保險業財務共享服務中心模式下的財務管理要點管理論文
摘要：目前我國保險行業正處于發展的黃金時期，并已經在我國國計民生中起到了極為重要的作用。A保險公司自成立以來，隨著業務規模的不斷增長，保險公司經營范圍迅速遍及全國各地，但是在經營規模不斷擴張的同時，保險公司的經營成本大幅增加，經營效率反而下降，集團總部對下屬的管控能力越來越弱。盡快采用全新的財務運營模式已經成為促進保險公司進一步發展、提升市場地位的重要手段。本文將以此作為研究的契機，對該保險公司財務共享服務中心模式下財務管理的要點進行探討，為促進我國保險業的全面發展奠定基礎。
關鍵詞：保險業 財務共享服務中心 財務管理 要點探究
中圖分類號：F842.4 F275 文獻標識碼：A
近年來，隨著保險行業的迅速崛起，保險公司內外部經營環境發生了變化，這在一定程度上為保險公司實現財務共享服務中心的構建和創造提供了有利條件。在保險公司內部，業務量在逐年攀升、人員隊伍總量不斷上升，由此引發了一系列的矛盾阻礙著保險公司的進一步發展；保險公司內部財務人員已經無法滿足各業務部門發展的需求，業財脫軌現象嚴重；產生各類財務報表時間周期長、財務指標出現失真現象，這為公司未來業務發展提供可參考的數據越來越有限。保險公司外部，我國保險業在迎來發展機遇的同時，也遭遇到前所未有的挑戰。保險監管環境更加嚴峻、市場收益率不斷下降、保險公司投資風險逐漸增大、同行業之間的競爭更加激烈，再加之行業內各項改革促使保險公司的財務管理必須進行轉型。可見，保險公司內外部環境的變化強烈要求保險公司必須盡快完善財務共享服務中心，探討保險公司財務管理中的要點，為促進保險公司的發展奠定基礎。
1 相關概念闡述
1.1 保險業
保險業是指把通過契約形式集中起來的資金，用以補償被保險人的經濟利益業務的行業。
1.2 財務共享服務中心
財務共享服務中心是把能夠標準化的財務業務，通過對其流程梳理后實現統一的標準，然后將這些統一標準化的財務流程在專門平臺支撐下選擇一個特定的地點來完成。這種模式有效加強了企業的內部控制效果、合理控制企業經營成本、提高了企業的工作效率、實現了財務共享、合理配置和優化了資源，全面提升了客戶滿意度。不同于傳統的管理模式，財務共享服務中心是一種創新的管理模式，這種管理模式充分體現出分散和集中的優越之處，并獨具特色。簡單而言，共享中心具有共享服務規模性、運營成本經濟性、模式與流程的規范性和統一性、信息系統平臺的技術性、工作性質的服務性和專業性。
1.3 財務管理
財務管理是對企業發展產生重要影響的因素，主要是指在一定的法律基礎上，為了保證企業戰略發展規劃和遠大奮斗目標的實現，在相關理論的指導下對企業資產的投資、對資金籌集和運營、對利潤分配等方面的內容進行管理。財務管理是現代企業管理中的核心部分，具有無可替代的重要功能作用，能夠有效提高企業的經濟效益、科學而合理地改善企業的經營狀況，因此，任何企業財務管理水平的高低都將為企業未來的發展和經濟效益的提升產生息息相關的關系。
2 財務管理水平對財務共享服務中心構建的影響分析
2.1 對戰略規劃帶來影響
企業通過構建財務共享服務中心，能夠將財務人員從繁重的日常瑣碎工作和實務中解脫出來，能夠讓財務人員將更多的精力投入到企業的各項決策中、企業的經營管理中，從而更好地實現業財結合，為推進集團企業的戰略發展奠定基礎。作為集團企業的下設部門，財務共享服務中心實現了管理與執行的統一協調，實現了決策與責任的掛鉤，減少了管理層級，為推進企業戰略的實現提供了動力。
2.2 對信息系統帶來影響
通過構建財務共享服務平臺能夠幫助企業不斷推進信息化系統的發展與建設步伐，有效實現企業信息系統的無縫連接，如：構建財務共享服務平臺能夠將企業的人力資源管理系統、全面預算管理系統、工程項目綜合管理系統、OA辦公自動化平臺等進行融合，合理而有效地規避了“信息孤島”的出現，為企業實現跨系統、自動化的信息系統綜合性建設提供了基礎。在全球化理念的支撐下實現了財務管理與信息技術的高度融合。
3 保險業實施財務共享服務中心的優勢
3.1 有效降低保險企業財務管理成本
保險公司財務共享服務中心的構建主要貢獻是降低了成本。保險公司成本降低可以從兩方面來看，第一方面：當公司的工作量不變時員工人數減少；第二方面：當公司的員工人數不變時工作量增加。當保險公司成立財務共享中心后，標準化的流程、集中的人員管理和安排有效降低了公司工作量的處理費用，減少了工作人員數量、有效節約了用人成本。另外，在財務共享服務中心這種全新的組織形勢下，科學完善的員工激勵制度和組織流程大大提高了員工的工作效率，從而有效減少了人工成本。財務共享服務中心的構建保證了企業核心業務的發展，全面推動了保險服務技能水平的提高。
3.2 全面提升保險企業財務管理規范化水平
財務共享服務中心為企業提供了一個標準化的工作流程，從而有效避免了企業各業務單元之間出現的標準執行不統一的情況。另外，在財務共享服務中心，全面提升優質財務會計服務是一切工作中的重中之重，更是企業領導者和廣大員工高度關注的問題。
3.3 有效實現保險企業資源的優化與配置
保險公司建立財務共享服務中心，一方面，能夠準確掌握所屬單位的財務狀況，通過對財務數據的收集、分析準確把握其運營的真實情況，并通過對企業資源的合理配置為企業制定戰略發展規劃提供真實而可靠的數據依據。另一方面，保險公司構建財務共享服務中心可以通過收支兩條線的方式對子公司收入資金進行管理，充分考慮各子公司的損益情況、資金上繳情況，定期撥付一定的現金供子公司使用，這樣能夠有效避免浪費、挪用現象的發生，從而全面提高保險公司的資金使用效率。
3.4 有效保證財務人員的獨立性
在傳統的財務管理模式中，保險公司財務人員缺乏獨立性。在構建財務共享服務中心后，財務人員的獨立性有了較大提升。財務人員在進行財務管理工作時不必再考慮其他因素，而是單獨行使自身職權，以此來保證每筆業務審核的公正性、公平性，從而為財務管理提供真實的會計信息。
4 保險業財務共享服務中心模式存在的問題——以A保險公司為例分析
A保險公司總部成立于北京，其主要性質為全國性的股份制人壽保險公司。目前該公司注冊資本為150億元人民幣，資產總額已經超過4000億元，已經在全國設立500多家分支機構，由于該保險公司業務量龐大，已經擁有超過10萬余員工隊伍，累計客戶數量超過3000萬。該公司主要經營壽險、健康保險、意外傷害保險，嚴格遵照國家相關法律法規的規定開展保險資金運用業務。
近年來，隨著該保險公司的不斷崛起，其保費規模呈現出高速增長的態勢，目前已經在我國保險市場名列前茅。一直以來，該保險公司始終堅持獨有的經營方式和發展之路，并營造了屬于自己的“服務”與“產品”兩大金字招牌做依托，目前該保險公司已經成為保險行業的姣姣者。從組織結構框架來看，A保險公司的營業機構采取的是公司總部、分公司、中心支公司、營銷服務部這樣的四級設置模式，并且分別配財務人員。該保險公司一直非常注重財務系統的建設，并在現有的基礎上構建了總賬系統、費用控制系統、資金系統、核心業務系統等不同的系統。
A保險公司在成立之初由于分支機構數量較少，其財務管理模式采用的是分散式管理模式。這種管理模式使得總公司財務部門很難對企業的整體財務狀況進行全面而及時地了解。在采取集中管理模式后，雖然在一定程度上提升了財務的獨立性，但是仍偏向于分散式的財務管理模式，這種管理模式缺乏靈活性和實效性。隨著該保險公司經營業務規模的不斷擴大、服務網點的不斷增加，原有的財務管理模式已經無法滿足全新的發展態勢，并且企業的財務風險也在不斷增加，經營成本更是逐年攀升。
4.1 實物流、信息流、資金流難以有效融合
A保險公司在實施財務共享服務中心后，并未真正實現信息流、資金流、事務流的有效融合。這主要是由于該保險公司信息系統整合程度嚴重不足。當前該保險公司信息技術系統主要包括費用報銷系統、資金管理系統等。但是，財務共享服務中心要求每一個節點、每一項業務都必須在信息系統中實現，而該保險公司的信息系統并未實現無縫鏈接，也沒有做好充分準備，目前還存在相互之間匹配程度嚴重不足的問題。另外，該保險公司數據發布信息平臺比較單一，只能通過財務系統進行數據的查詢。因此，該公司在信息系統整合、三流融合方面還存在著問題。
4.2 業務流程有待優化與完善
A保險公司在實行財務服務中心模式后，關于流程再造相關業務部門是存在一定偏見的。例如：關于費用報銷的模式就延長了審批的流程、降低了審批的實效性。在費用報銷流程中，費用報銷仍執行的是線上線下雙管齊下的報銷模式，這種方式雖然有效地控制了風險的發生，但也不可避免地帶來了報銷和單據流轉時間較長、單據流轉財務成本上升的問題。
4.3 財務共享服務中心人員流動率高
該保險公司成立財務共享服務中心后，一方面實現了操作流程的標準化和規范化，進一步明確了基層財務人員的崗位職責；另一方面，財務共享服務中心的構建并未真正顯示出對基層財務人員專業技能的高度重視。在這雙重因素的影響下，基層財務人員的專業技能和個人素質無法及時得到提升，專業技能水平下降，再加之實施財務共享服務后，部分財務人員職業規劃不完善，財務共享中心員工工作標準化、專業化程度高，面對服務中心操作單一、標準化的業務內容，部分員工產生了消極的工作態度，最終導致員工離職、出現人才大量流失。
5 保險業財務共享服務中心模式下的財務管理要點
5.1 增強財務工作控制意識
為了進一步優化保險公司內部環境，增強保險公司財務控制意識，可以兼顧各部門和各部門員工來完成。首先，領導必須高度重視。在實施的過程中，保險公司各級領導應該在各種場合明確對財務共享服務中心發展起到率先垂范的作用，特別是在組織結構變化、人員安排與招聘等方面必須與相關職能部門進行積極配合。其次，盡快提高相關工作人員素質。在共享中心內部可以通過一帶一的培訓方式，選擇業務技術能力強的骨干員工進行系統培訓，然后讓這些員工再利用其他時間對相關財務操作人員的工作進行指導和培訓，這不僅大幅度減少了培訓費用，更壓縮了培訓時間；保險公司還應該在公司內部構建財務共享服務中心的組織文化。
5.2 迅速完善保險公司各種財務控制制度
這就要求保險公司必須進一步明確進行財務管控的主要目標，并把這種崗位職責落到實處，緊緊圍繞保險公司財務管控目標構建一系列相關的財務內部控制體系和制度。同時，還必須要求對保險公司內部財務工作進行合理監督，并以此為契機設置好相關的財務結構和管理模式，科學地劃分各種職能，作為公司財務工作人員，必須嚴格遵照這些制度規范化地開展工作，使財務工作做到有法可依。
5.3進一步優化現有財務共享系統的功能與流程
隨著現代信息技術的飛速發展和網絡技術的迅速普及，這已經成為幫助保險企業進行業務流程再造的基礎和依托，可以幫助公司在短時間內將分散在全國各地的部門進行融合，并接受共享中心所提供的服務。如前所述，保險公司在進行業務流程再造時應該實現物資管理系統、項目管理系統、財務管理系統、合同管理系統等業務信息的整合與數據的交換。財務共享服務系統的構建需要各工作機構具有高度的統一性，必須保證各機構部門之間信息順暢。因此，這要求保險公司必須建立完善的網絡信息系統，搭建真正屬于保險公司的信息平臺。保險公司推進財務共享模式的過程中，根據業務發展的實際情況逐步開發配套的財務信息系統，實現各系統之間的有效銜接。例如：保險公司應實現業財系統的無縫鏈接，增強各類系統的自動化程度，盡量減少由于人工操作帶來的失誤。保險賠款的支付過程中，可以通過理賠系統嵌入客戶賬戶信息模塊，只要理賠一旦完成就能夠直接推送到資金系統中進行賠款支付。再例如：必須對財務共享服務信息系統及時進行更新，不能因為會計準則的變化，而使財務數據的處理出現問題和影響。另外，根據不同部門對財務數據的不同需求應不斷豐富財務數據的展示方式和組合方式。
5.4加強對共享服務中心財務人員的管理
財務共享服務中心的構建雖然加強了財務業務自動化處理能力，但是仍需要財務人員的工作。因此，應加強對財務共享服務中心財務人員的管理，加強財務隊伍建設。財務共享服務中心要求財務人員的工作更加專業化、規范化、科學化，財務共享服務中心需要的是具有高素質的復合型人才。這主要是由于財務共享服務模式要求財務業務必須進行多元化、集中式、遠程處理，這就需要財務人員必須具有較強的溝通能力和技術能力、較強的財務數據分析能力、預警反映能力。
綜上所述，對各保險公司而言，在財務共享模式下的財務管理工作直接關系到公司的整體經營狀況和管理質量。在實施財務共享服務中心后，明顯降低了公司的運營成本、提高了資金使用效率、優化了配置資源，集中化的服務使得保險公司的工作更加簡單、便捷。因此，保險公司必須結合自身實際經營狀況實施財務共享服務中心模式，為促進保險業的健康、穩定、可持續發展奠定基礎。
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