財務分析中動態圖表模型的設計與應用

時間：2024-10-09 09:44:01 金融畢業論文

財務分析中動態圖表模型的設計與應用

一、引言

　　財務是指以財務報表的有關數據資料為依據，對一定時期的財務狀況和經營成果進行分析，以評價、判定企業在經營過程中的利弊得失、財務狀況及猜測趨勢，為改進企業未來財務治理工作提出整改舉措的書面報告。其作用在于為企業治理者提供財務分析信息，促進企業內部治理；為企業外部投資者提供決策依據；為提供企業財務信息，促進證券市場的正常運行。這種治理活動量化分析的書面報告有文字、表格和圖表等多種表現形式，其中圖表是提供信息的一條有效途徑。通過圖表可以迅速、正確的獲得大量的信息。與普通的數據表格相比，采用圖表形式將使得枯燥乏味的數據資料變得有趣、形象、直觀且易于理解，尤其適宜于各級治理者使用，并促使治理者發現數據間細微的差別，從而挖掘治理新思路。
　　在Microsoft Office 2000軟件包的組件之一Excel 2000中，提供了功能強大的圖表繪制工具，使得創建各式各樣的圖表變得快捷和輕易。但是，這一工具對于普通的用戶來說存在兩點不便之處：①用戶必須學會使用Excel 2000中的圖表繪制工具；②圖表繪制工具是以插進的形式天生各種圖表，若要對同一數據源的數據表格從不同的角度分析，還要以不同的圖表類型（如柱型圖、折線圖等）表現時，必然導致天生眾多的圖表，不便于瀏覽，不便于在同一圖表上觀察和分析財務數據。動態圖表可以克服上述兩處缺點。所謂動態圖表是指在同一圖表中天生從某一數據源不同角度分析獲得的不同類型的圖表，而無需用戶把握圖表繪制工具的使用。顯然，這會給財務分析帶來極大的便利。本文旨在對動態圖表模型的設計思想和實例作深進的探討，供同行。

　　二、動態圖表模型的設計思想

　　眾所周知，構成Excel 2000中圖表的兩個主要元素是“繪圖區域”（即來自工作表的“數據源”，下同）和“圖表類型”。假如這兩個主要元素能夠在繪制一張單一的圖表時動態地天生，那么，動態圖表模型的設計就迎刃而解了。
　　因此，動態圖表模型設計思想的核心是：充分利用Excel 2000中的“宏技術”和VBA（Vsiual Basic for Application）編程技術，使得對單一圖表的“繪圖區域”和“圖表類型”可根據用戶的選擇動態地天生。
　　為此，應先在工作表中插進一張任意類型的基本圖表，然后設計一個“確定圖表選項”按鈕，在此按鈕彈出的“繪圖選項”窗口中，可根據用戶的選擇動態地天生基本圖表的“繪圖區域”（即“數據源”）和“圖表類型”。如圖1和圖2所示。圖1表格中的陰影部分即“繪圖區域”，是用戶在圖2中選擇的繪圖區域（“三季度”）。其中“銷售地區”是用戶“選擇數據列”時的必然選項，若用戶“選擇數據行”，則“銷售季度”是其必然選項，二者均在程序中予以確定。圖1中的圖表部分即動態圖表。由于在圖2中選擇的“圖表類型”是“圓餅圖”，放在“選擇數據行”或“選擇數據列”中的“銷售地區”或“銷售季度”均以單選鈕的形式出現，由于“圓餅圖”只能描繪一個數據系列。若用戶選擇的“圖表類型”是“折線圖”或“柱型圖”，則前述二者均以復選框的形式出現，同時，圖表也將以用戶復選確定的繪圖區域被繪制。這些均在程序中加以控制。

　　三、動態圖表模型的設計實例

　　為實現上述設計思想、建立動態圖表模型，應完成以下設計步驟。
　　1．進進Excel 2000后，命名一個工作表為“動態圖表”，并在該工作表中建立一個模擬的“銷售情況表”，如圖1中的表格部分。為增加程序的可讀性和繪圖區域的動態擴展，模型中將命名一些區域。如表所示。
　　2、在表格下面插進一張圖表，如插進反映全部銷售情況的“柱型圖”，適當調整其大小并設置其格式為所需要的格式。以后天生的動態圖表均以此格式為標準格式。
　　3、在圖表右側填加一以自選圖形表示的“確定圖表選項”的命令按鈕，并為其指定宏代碼如下：
　　Sub 確定繪圖選項0
　　繪圖選項窗口．Show
　　End Sub
　　4、在Visual Basic編輯器中，插進一用戶窗體并命名為“繪圖選項窗口”。
　　5、在“繪圖選項窗口”中，從“視圖”→“工具箱”填加所需控件，這些控件包括分組框、列表框、選項按鈕、命令按鈕等，并以漢字將它們分別標識（Caption）和命名（Name），以便識別和增強程序的可讀性。如圖2所承。
　　6、設置列表框“行選擇”的Rowsource屬性為A3：A7，參照圖1。
　　7、設置列表框“列選擇”的Rowsource 屬性為A9：A13（其中存放的是利用數組公式{TRAMS-POSE（B2：F2）}返回的轉秩矩陣，即“一季度”，……，“地區合計”）。
　　8、按 ALT＋F11鍵，在Visual Basic編輯器中，雙擊“窗體”的“繪圖選項窗口”，為相應的控件建立以下8段程序代碼。
　　Private Sub userform_Initialize()’用戶窗口初始化
　　行選擇．Enabled=False
　　列選擇．Enabled=True
　　End Sub
　　Private Sub取消Click()’“取消”按鈕的Click事件代碼
　　繪圖選項窗口.Hide’隱躲繪圖選項窗口
　　End Sub
　　Private Sub確定_Click()’“確定”按鈕的Click事件代碼
　　Activesheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate’圖表56”是系統自動為插進的圖表所作的命名，該圖表即為動態圖表區域。
　　ActiveChart.ChartArea.Seect Dim選擇季度（4)，選擇地區（4)’定義兩個存放區域名稱的數組
　　If選擇數據列.Value=True n條件語句用于判定用戶點擊的是“選擇數據行”還是“選擇數據列”，以便產生不同的繪圖區域。
　　選擇季度(0)=“一季度”：選擇季度(1)=“二季度”
　　選擇季度(2)=“三季度”：選擇季度(3)=”四季度”
　　選擇季度(4)=”地區合計”
　　繪圖區域=“銷售地區”
　　For I=0 To 4 ’循環語句用于動態產生“繪圖區域”
　　If列選擇.Selected(I)=True Then ’所應包含的區域名稱字符串。
　　　繪圖區域=繪圖區域＋“，”＋選擇季度(I)’
　　　Debug.Print繪圖區域
　　End If
　　Next I
　　繪圖選項窗口.Hide
　　　ActiveChart.SetSourceData Source:=Sheets(“動態圖表”).Range(繪圖區域)，＿
　　　PlotBy:=xlColumns’圖表數據產生于列。
　　ElseIf選擇數據行.Value=True Then
　　　選擇地區(0)=“東北”：選擇地區(1)=“西北”
　　　選擇地區(2)=“華東”：選擇地區(3)=“西南”
　　　選擇地區(4)=“季度合計”
　　　繪圖區域=“銷售季度”
　　　For I=0 To 4’循環語句用于動態產生“繪圖區域”
　　　If行選擇.Selected(I)=True Then’所應包含的區域名稱字符串。
　　　　繪圖區域=繪圖區域＋“，”＋選擇地區(I)
　　　　‘Debug.Print繪圖區域
　　　End If
　　　Next I
　　　繪圖選項窗口.Hide
　　　Active Chart.SetSourceData Source:=Sheets(“動態圖表”).Range(繪圖區域)，-
　　　　PlotBy：=xlRows’圖表數據產生于行
　　　End If
　　　ActiveChart.Locaation Where：=xlLocationAsObject,Name：=“動態圖表”
　　　With ActiveChart
　　　If圓餅圖.Value=True Then
　　　.HasTitle=True
　　　Else
　　　.HasTitle=False
　　　End If
　　　.Axes(xlCategory,xlPrimary).HasTitle=False
　　　.Axes(xlValue,xlPrimary).HasTitle=False
　　　End With
　　　Range(繪圖區域)．Select
　　End Sub
　　Private Sub折線圖_Click 0
　　行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti
　　列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti
　　ActiveSheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate
　　　ActiveChart.ChartArea.Select
　　　　ActiveChart.ChartType=xlLineMarkers
　　　　　ActiveChart.ApplyDataLabels Type:=xlDataLa－belsShowNone
　　End Sub
　　Private Sub柱型圖_Click()
　　行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti
　　列選擇.Multiselect=fmMultiSelectMulti
　　ActiveSheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate
　　　ActiveChart.ChartArea.Select
　　　　ActiveChart.ChartTye=xlColumnClustered
　　　　　ActiveChart.ApplyDataLabels Type:=xlDatala－belsShowNone
　　End Sub
　　Private Sub圓餅圖_Click ()
　　行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle
　　列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle
　　ActiveSheet.ChartObjects(“圖表56”).Activate
　　　ActiveChaft.ChartArea.Select
　　　ActiveChart.ChartType=xl3DPie
　　　　ActiveChart.ApplyDataLabels Type:=xlDataLa-belsShowPercent
　　End Sub
　　Private Sub選擇數據列_Click()
　　If圓餅圖.Value=True n
　　列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle
　　’設置列選擇的MultiSelect屬性為單選。
　　Else
　　列選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti
　　’設置列選擇的Multiselect屬性為復選。
　　End If
　　行選擇.Enabled=False
　　列選擇.Enabled=True
　　End Sub
　　Private Sub選擇數據行_Click()
　　If圓餅圖.Value=True Then
　　行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectSingle
　　’設置行選擇的MultiSelect屬性為單選。
　　Else
　　行選擇.MultiSelect=fmMultiSelectMulti’設置行選擇的MultiSelect屬性為復選。
　　End If
　　行選擇.Enabled=True
　　列選擇.Enabled=False
　　End Sub
　　注釋：上述代碼段中，程序行末尾單引號后的為程序注釋行。

　　四、結束語

　　上述模型的建立假定讀者已把握Excel 2000的基本操縱和宏代碼、事件代碼的建立。實際上，若讀者對VBA的編程不熟悉，則完全可以通過宏的定義和閱讀來和把握VBA的程序結構和命令語句。甚至可以根據需要，通過復制定代碼來建立和編輯上述代碼段，從而減少代碼的輸進錯誤。在模型建立完成后，刪除不需要的宏即可。需要說明的是，該模型的建立固然以一個示例為背景，但動態圖表模型的設計思想具有普遍意義。讀者可以按照本文的設計思想，根據財務中對動態圖表的具體需求，擴展模型的設計結構，使其更具有一般性和通用性，更符合實際財務分析的需要。

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