企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析的問(wèn)題及對(duì)策
財(cái)務(wù)分析主題包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況分析、企業(yè)利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負(fù)債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析等。
摘要:
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，利用豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲得更多有用的管理信息成為近年來(lái)眾多企業(yè)集團(tuán)信息化發(fā)展的目標(biāo)。本文通過(guò)對(duì)大型施工企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析工作的需求進(jìn)行系統(tǒng)分析，并在日常大量的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)和報(bào)表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)進(jìn)行了總體規(guī)劃和設(shè)計(jì)，幫助企業(yè)集團(tuán)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的主要問(wèn)題、提出應(yīng)對(duì)措施，保證公司可持續(xù)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞:
互聯(lián)網(wǎng);企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);決策支持
一、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)發(fā)展背景
近年來(lái)隨著數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、云計(jì)算等現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，利用商業(yè)智能技術(shù)獲得有用的管理信息，互聯(lián)網(wǎng)+目前正成為眾多企業(yè)發(fā)展的助推器。回顧我國(guó)財(cái)務(wù)軟件10余年的發(fā)展歷程，雖然許多企業(yè)集團(tuán)積累了大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，但有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)的有效利用率不到10%。現(xiàn)今，若能充分利用財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)可以幫助企業(yè)有效地利用數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)智能化管理。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)由于技術(shù)的限制，在功能和效率等方面都難以滿足企業(yè)集團(tuán)對(duì)信息快速增長(zhǎng)的需要，在利用財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)后這些問(wèn)題都將迎刃而解。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)是基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘和在線分析等技術(shù)構(gòu)建的智能化數(shù)據(jù)管理工具，它能夠?qū)崟r(shí)地對(duì)企業(yè)中不同部門、不同區(qū)域、不同時(shí)期、不同信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、抽取、整合和轉(zhuǎn)化;同時(shí)通過(guò)豐富的圖形和立體報(bào)表靈活地展現(xiàn)數(shù)據(jù)，給出報(bào)告，幫助管理者認(rèn)識(shí)企業(yè)和市場(chǎng)的現(xiàn)狀，做出明智的選擇。
二、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的研究意義
信息化建設(shè)與公司財(cái)務(wù)工作緊密結(jié)合，為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析管理的信息化建設(shè)提供一種總體設(shè)計(jì)方案。通過(guò)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的建設(shè)與實(shí)施，對(duì)企業(yè)集團(tuán)有著以下幾方面的重要意義：
(一)實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)計(jì)分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)信息支持
全球范圍內(nèi)各單位財(cái)務(wù)信息通過(guò)集中數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)管理，通過(guò)對(duì)各單位財(cái)務(wù)信息動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)更新和及時(shí)獲取，有效避免了因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在單位之間、部門之間收集分析而導(dǎo)致信息輸入的重復(fù)勞動(dòng)，能夠提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，能夠?qū)崿F(xiàn)部門間的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)各個(gè)層面管理者的經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。
(二)建立統(tǒng)一平臺(tái)，提升工作效率，規(guī)范管理流程
將財(cái)務(wù)管理者從繁鎖的事務(wù)性工作中解放出來(lái)，提高財(cái)務(wù)分析的工作效率。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理與預(yù)警功能實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析的規(guī)范化，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)降低了管理成本。
(三)實(shí)現(xiàn)信息對(duì)接，打破信息孤島
財(cái)務(wù)部門與信息技術(shù)部門實(shí)現(xiàn)了軟件與數(shù)據(jù)的對(duì)接，并且建立了可擴(kuò)展的財(cái)務(wù)分析管理信息系統(tǒng)，為今后其他部門的數(shù)據(jù)對(duì)接搭建了可擴(kuò)展的信息平臺(tái)。解決了企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)期存在的，各個(gè)部門相互各有一套數(shù)據(jù)，相互之間無(wú)法對(duì)接的問(wèn)題。
三、業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)需求分析
設(shè)計(jì)系統(tǒng)前，需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)各層級(jí)單位的業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)需求進(jìn)行全面分析，以滿足各方面的要求。
(一)業(yè)務(wù)需求
根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)情況，分析系統(tǒng)要建立一套口徑統(tǒng)一的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系和內(nèi)部管理報(bào)表。財(cái)務(wù)分析主題要包括口徑統(tǒng)一的KPI主題指標(biāo)分析表、考核指標(biāo)分析(涵蓋上級(jí)單位考核指標(biāo)分析、內(nèi)部考核指標(biāo)分析)、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負(fù)債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析等。
(二)系統(tǒng)需求
系統(tǒng)需求分為功能性需求和非功能性需求，其中對(duì)系統(tǒng)功能性需求分為權(quán)限設(shè)置、賬表合并、分析報(bào)告、萬(wàn)能查詢和財(cái)務(wù)預(yù)警五個(gè)主要功能模塊;對(duì)非功能性主要包括性能、安全性、可靠性、集成性、開(kāi)放性、易用性、可維護(hù)性等需求進(jìn)行詳細(xì)的分析。
四、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)總述
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)是以各單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，建立起相應(yīng)的樹(shù)型結(jié)構(gòu)，以各三級(jí)單位和項(xiàng)目部為基點(diǎn)，定期的將各單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集后傳輸?shù)狡渲苯由霞?jí)單位，各二級(jí)單位在進(jìn)行合并抵消的工作后，將本單位的合并數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)到自己的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，企業(yè)集團(tuán)本部在規(guī)定的時(shí)間對(duì)各二級(jí)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，通過(guò)合并抵消后，形成本級(jí)的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，存放到股份的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，根據(jù)管理層的需要對(duì)存放到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘分析，及時(shí)生成所需的各種管理報(bào)表，以儀表盤等形式展示給管理層。具體的設(shè)計(jì)思想為：
(一)統(tǒng)一規(guī)劃分級(jí)實(shí)施
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)分企業(yè)集團(tuán)總部、各二級(jí)單位(含二級(jí)子公司控股的三級(jí)子公司和項(xiàng)目部)兩級(jí)部署，部署于各二級(jí)單位的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)直接從其財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)，然后對(duì)抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、清理、標(biāo)準(zhǔn)化后，加載到自己的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。
(二)直觀簡(jiǎn)單的查詢方式
希望通過(guò)簡(jiǎn)單直觀的查詢方式來(lái)滿足各種信息的查找，在此基礎(chǔ)之上還要保持靈活的查詢條件。在企業(yè)集團(tuán)本部、各二級(jí)單位、二級(jí)單位的下屬工程公司和項(xiàng)目部等四個(gè)層面快速生成與之相關(guān)的直觀、簡(jiǎn)潔的管理駕駛艙和績(jī)效看板的總和展板，及時(shí)識(shí)別企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取各種應(yīng)對(duì)措施。
(三)多維分析是最終目的
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的建立的最終目的是在互聯(lián)網(wǎng)+的技術(shù)支撐下，為了滿足決策層管理的不同需求的多維財(cái)務(wù)分析，希望在財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)建設(shè)完成以后能實(shí)現(xiàn)包括KPI主題指標(biāo)分析、考核指標(biāo)分析(上級(jí)單位考核指標(biāo)分析、內(nèi)部考核指標(biāo)分析)、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負(fù)債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析等，及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)的化解風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)決策，保障公司健康可持續(xù)發(fā)展。
五、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)實(shí)施思路
系統(tǒng)實(shí)施的主要目的是對(duì)系統(tǒng)上線前相關(guān)的數(shù)據(jù)、資料的準(zhǔn)備、系統(tǒng)各崗位使用者的培訓(xùn)工作和上線實(shí)施的效果進(jìn)行描述，確保此系統(tǒng)順利上線運(yùn)行。
(一)交付系統(tǒng)相關(guān)資料
系統(tǒng)正式實(shí)施前，應(yīng)將相關(guān)資料交付給企業(yè)集團(tuán)各級(jí)單位，如《財(cái)務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)調(diào)研報(bào)告》、《財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)項(xiàng)目?jī)?nèi)部交易對(duì)賬方案試點(diǎn)總結(jié)》、《BI項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)方案數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)方案》、《BI項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)實(shí)施方案》、《系統(tǒng)操作說(shuō)明書(shū)》、《系統(tǒng)培訓(xùn)手冊(cè)》、《系統(tǒng)安裝手冊(cè)》等資料，以便各單位了解和掌握該系統(tǒng)，更好的組織實(shí)施。
(二)系統(tǒng)培訓(xùn)
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)分集團(tuán)本部、各二級(jí)單位(含二級(jí)子公司控股的三級(jí)子公司和項(xiàng)目部)兩級(jí)部署，為各層級(jí)決策者、管理者、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)信息管理部門的人員，各級(jí)次的人員的關(guān)注度和相關(guān)的工作內(nèi)容不同，與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)公司一起編制不同的培訓(xùn)教程，提前做好培訓(xùn)計(jì)劃安排。
(三)實(shí)施流程介紹
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的實(shí)施遵循“總體規(guī)劃，分步實(shí)施”的策略。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的實(shí)施從成立項(xiàng)目實(shí)施組織到正式上線共擬分八個(gè)步驟，依次是成立項(xiàng)目實(shí)施組織、制定上線實(shí)施計(jì)劃、上線關(guān)鍵點(diǎn)業(yè)務(wù)分析、搭建軟件測(cè)試系統(tǒng)、完成上線培訓(xùn)文檔、實(shí)施系統(tǒng)上線準(zhǔn)備、切換至生產(chǎn)系統(tǒng)和系統(tǒng)正式上線。
(四)實(shí)施準(zhǔn)備
首先是實(shí)施環(huán)境準(zhǔn)備。如部署網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，系統(tǒng)運(yùn)行于企業(yè)的In⁃tranet，通常是由兩臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、若干臺(tái)應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)十乃至數(shù)百臺(tái)客戶端構(gòu)成的公司域網(wǎng);部署軟件平臺(tái)，確定數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器操作系統(tǒng)和應(yīng)用服務(wù)器等軟件平臺(tái)的版本要求。其次是數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。系統(tǒng)環(huán)境搭建完成之后，數(shù)據(jù)準(zhǔn)備尤其是第三方數(shù)據(jù)接入標(biāo)準(zhǔn)需要規(guī)范調(diào)整。通過(guò)系統(tǒng)設(shè)計(jì)要求的數(shù)據(jù)類型與標(biāo)準(zhǔn)，需要做好與系統(tǒng)軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)入工作，才能保證財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)平臺(tái)內(nèi)的數(shù)據(jù)完整性。數(shù)據(jù)準(zhǔn)備中將財(cái)務(wù)分析指標(biāo)共分為六類：資產(chǎn)類指標(biāo)，負(fù)債類指標(biāo)，所有者權(quán)益類指標(biāo)，成本類指標(biāo)，損益類指標(biāo)，現(xiàn)金流量指標(biāo)。最后系統(tǒng)切換設(shè)計(jì)。為了確保系統(tǒng)切換的準(zhǔn)確和成功，在正式切換之前要對(duì)系統(tǒng)正式運(yùn)行環(huán)境和數(shù)據(jù)再檢查和確認(rèn)。尤其是關(guān)鍵用戶對(duì)靜態(tài)數(shù)據(jù)和用戶權(quán)限的檢查和確認(rèn)。并提交正式的系統(tǒng)切換檢查報(bào)告。同時(shí)可利用系統(tǒng)切換檢查表進(jìn)行系統(tǒng)切換前的檢查，以保證系統(tǒng)切換的時(shí)間和質(zhì)量。
(五)財(cái)務(wù)分析主題展示
財(cái)務(wù)分析主題包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況分析、企業(yè)利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負(fù)債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析等。通過(guò)項(xiàng)目的實(shí)施，統(tǒng)一了企業(yè)集團(tuán)各級(jí)公司的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和口徑，對(duì)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)能通過(guò)駕駛艙及時(shí)的得到動(dòng)態(tài)顯示，實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)順利上線實(shí)施，不僅能夠使得企業(yè)集團(tuán)各個(gè)層級(jí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)高效的采集和傳遞，也能夠在展現(xiàn)形式上呈現(xiàn)出更靈活更有針對(duì)性的提升。同時(shí)，系統(tǒng)的順利上線提升了各級(jí)公司財(cái)務(wù)分析水平和財(cái)務(wù)管理能力。
六、總結(jié)
與展望企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)是根據(jù)各級(jí)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分散、財(cái)務(wù)分析方法不健全和不統(tǒng)一的情況開(kāi)發(fā)的。通過(guò)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、實(shí)施，能夠讓公司各級(jí)管理層使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)分析方法、使用口徑統(tǒng)一的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使相互公司間的財(cái)務(wù)指標(biāo)有了可比性，通過(guò)實(shí)時(shí)的網(wǎng)絡(luò)查詢提高了財(cái)務(wù)分析的時(shí)效性，挖掘了數(shù)據(jù)的價(jià)值，通過(guò)及時(shí)地預(yù)警幫助公司各級(jí)決策層及時(shí)識(shí)別公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的出現(xiàn)的問(wèn)題，幫助決策層進(jìn)行快速，準(zhǔn)確的決策，為領(lǐng)導(dǎo)帶來(lái)的是一種有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐的管理模式，給整個(gè)企業(yè)帶來(lái)的是決策的快速性和準(zhǔn)確性。
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