注冊會計師考試《經濟法》預測題

時間：2024-10-16 14:06:06 注冊會計師

注冊會計師考試《經濟法》預測題

　　一、單項選擇題

注冊會計師考試《經濟法》預測題

　　1. 申請首次公開發行股票并上市的發行人，符合規定的財務指標應當達到的要求之一是()。

　　A.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元

　　B.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣3000萬元;或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元

　　C.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣2億元

　　D.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣3000萬元;或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣2億元

　　2. 某股份公司首次公開發行股票并在創業板上市，下列條件正確的是()。

　　A.最近一期末凈資產不少于3000萬元，且不存在未彌補虧損

　　B.發行前股本總額不少于3000萬元

　　C.最近兩年連續盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續增長

　　D.發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更

　　3. 某股份有限公司擬在上交所主板市場首次公開發行股票并上市，保薦人在對其進行上市輔導時發現財務指標如下所述，其中不符合規定的是()。

　　A.發行前股本總額為人民幣5000萬元

　　B.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計4000萬元，營業收入累計為人民幣2.98億元

　　C.最近一期期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)占凈資產的比例為15%

　　D.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計為人民幣6900萬元

　　4. 某公司擬公開發行股票8000萬股，委托承銷團代銷，代銷期間屆滿時，屬于發行失敗的是()。

　　A.向投資者出售的股票為8000萬股

　　B.向投資者出售的股票為7200萬股

　　C.向投資者出售的股票為6400萬股

　　D.向投資者出售的股票為5400萬股

　　5. 上市公司向不特定對象公開募集股份的，其發行價格應不低于()公司股票均價或前一個交易日的均價。

　　A.股東大會作出決議之日起前20個交易日

　　B.公告招股意向書前20個交易日

　　C.公告招股意向書前30個交易日

　　D.制定招股說明書前10個交易日

　　6. 上市公司可轉換公司債券轉換為公司股票的期限是()。

　　A.可轉換公司債券發行之日起6個月內

　　B.公布募集說明書之日起6個月內

　　C.可轉換公司債券發行結束之日起6個月后

　　D.公布募集說明書之日起6個月后

　　7. 2009年2月，甲上市公司擬增發股票，已知其最近3年實現的年均可分配利潤為1500萬元，根據《發行管理辦法》的相關規定，其最近3年以現金方式累計分配的利潤應不少于()。

　　A.450萬元

　　B.300萬元

　　C.200萬元

　　D.600萬元

　　8. 根據《中華人民共和國證券法》的規定，為上市公司出具審計報告的注冊會計師，在法定期間內不得買賣該公司股票，該期間是指()

　　A.在股票承銷期內和期滿后3個月

　　B.在股票承銷期內和期滿后6個月

　　C.接受上市公司委托之日起至審計報告簽署后5日內

　　D.接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內

　　9. 根據《證券法》的規定，股份有限公司股票上市的，其注冊資本應不少于人民幣()。

　　A.500萬元

　　B.1000萬元

　　C.3000萬元

　　D.5000萬元

　　10. 上市公司增發股票，股東大會決議時的下列情形中，可以通過該決議的是()。

　　A.經全體股東所持表決權的過半數通過

　　B.經全體股東所持表決權的2/3以上通過

　　C.經出席會議的股東所持表決權的過半數通過

　　D.經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

　　11. 某上市公司擬申請發行公司債券。該公司最近一期末凈資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發行1年期債券3000萬元，該批債券已經清償。該公司此次發行債券額最多不得超過()。

　　A.1000萬元

　　B.3000萬元

　　C.5000萬元

　　D.8000萬元

　　12. 根據《證券法》的規定，公司申請公司債券上市時必須符合法定條件，其中公司債券實際發行額至少是()。

　　A.1000萬元

　　B.3000萬元

　　C.5000萬元

　　D.6000萬元

　　13. 根據證券投資基金法律制度的規定，下列有關證券投資基金的表述中，錯誤的是()。

　　A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回

　　B.基金管理人應當于收到基金投資人申購贖回申請之日起2個工作日內，對該交易的有效性進行確認

　　C.開放式基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金

　　D.基金合同期限為6年

　　14. 根據《證券投資基金法》的規定，下列有關證券投資基金發行和交易的表述中，正確的是()。

　　A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回

　　B.開放式基金可以在銷售機構的營業場所銷售及贖回，也可以上市交易

　　C.申請上市基金的基金持有人不得少于500人

　　D.基金上市后發生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市

　　15. 虛假陳述行為損失認定中的資金利息，是指()。

　　A.自買入至賣出證券日或者基準日的銀行同期貸款利率計算的利息

　　B.自買入至賣出證券日或者基準日的銀行上年平均貸款利率計算的利息

　　C.自買入至賣出證券日或者基準日的銀行同期活期存款利率計算的利息

　　D.自賣出證券日至基準日的銀行同期活期存款利率計算的利息

　　16. 根據規定，下列情形中可以收購上市公司的有()。

　　A.張某欠銀行借款100萬元，在2005年1月1日到期至今未清償

　　B.甲公司在2007年有嚴重的證券市場失信行為

　　C.現年14周歲的李某

　　D.劉某因貪腐被判處刑罰3年，執行期滿已6年

　　17. 通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%時，應當編制權益變動報告書。完成權益變動報告書的期限是()。

　　A.該事實發生之日起3日內

　　B.該事實發生之日起5日內

　　C.該事實發生之日起7日內

　　D.該事實發生之日起10日內

　　18. 根據規定，下列有關上市公司的信息中，屬于應當公告的重大事件是()。

　　A.持有公司3%以上股份的股東發生變化

　　B.公司增資的決定

　　C.公司的監事會主席發生變動

　　D.股東大會決議被撤銷

　　19. 采取要約方式收購上市公司股份時，下列有關收購人支付收購上市公司價款的表述中，符合上市公司收購管理規定的是()。

　　A.收購人以在證券交易所上市的債券支付價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于3個月

　　B.收購人以證券支付價款的，應當提供該證券發行人上一年度經審計的財務會計報告和證券估值報告

　　C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付價款的，應當同時提供現金方式供被收購公司的股東選擇

　　D.收購人以現金支付價款的，應當將不少于收購價款總額的10%作為履約保證金存入證券登記結算機構指定的銀行

　　20. 根據《證券法》的規定，以協議方式收購上市公司時，達成協議后，收購人必須在()內將該收購協議向國務院證券監督管理機構及證券交易所作出書面報告，并予公告。

　　A.5日

　　B.3日

　　C.10日

　　D.15日

　　21. 根據有關規定，決定證券交易所的設立和解散的是()。

　　A.證券業協會

　　B.國務院證券監督管理機構

　　C.證券交易所董事會

　　D.國務院

　　22. 根據證券法的有關規定，某證券公司的下列行為中，符合規定的是()。

　　A.接受客戶全權委托，代為決定客戶賬戶的證券買賣

　　B.為吸引客戶，承諾在新客戶開戶6個月內賠償客戶證券買賣的所有損失

　　C.將自營業務賬戶借給客戶使用

　　D.要求客戶將交易資金存入指定商業銀行，并以每個客戶的名義單獨立戶管理

　　23. 甲上市公司擬非公開發行股票，其發行方案的下列內容中，符合證券法律制度規定的是()。

　　A.本次非公開發行股票的對象為20名機構投資者

　　B.本次非公開發行股票的對象中包括乙信托公司管理的一個集合資金信托計劃

　　C.本次非公開發行股票的發行價格，不得低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%

　　D.投資者在本次非公開發行中認購的股份，自發行結束之日起3個月內不得轉讓

　　24. 根據《上市公司收購管理辦法》的規定，下列不適用簡易程序免于發出要約收購方式增持股份的是()。

　　A.經政府或者國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉、變更、合并，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例超過30%

　　B.銀行在其經營范圍內依法從事貸款業務導致其持有一個上市公司已發行股份超過30%，有實際控制該上市公司的意圖

　　C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30%

　　D.證券公司在其經營范圍內依法從事承銷業務導致其持有一個上市公司已發行股份超過30%，沒有實際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內向非關聯方轉讓相關股份的解決方案

　　二、多項選擇題

　　1. 下列有關證券公司的表述，符合《證券法》規定的是()。

　　A.證券公司可以為其股東提供融資

　　B.證券公司不得為股東的關聯人提供擔保

　　C.僅經營證券自營業務的證券公司，其注冊資本的最低限額至少為1億元

　　D.客戶的證券買賣委托，不論是否成交，其委托記錄保存期限不得少于15年

　　2. 根據《證券法》的規定，證券登記結算機構的職能包括()。

　　A.證券賬戶、結算賬戶的設立

　　B.證券的存管和過戶

　　C.證券持有人名冊登記

　　D.證券交易所上市證券交易的清算和交收

　　3. 下列各項中，屬于公開發行證券的情形有()。

　　A.向不特定對象發行證券

　　B.向累計超過50人的特定對象發行證券

　　C.向累計超過100人的特定對象發行證券

　　D.向累計超過200人的特定對象發行證券

　　4. 下列關于上市公司非公開發行股票程序的說法中，正確的有()。

　　A.董事會作出決議確定具體發行對象的，上市公司應當在召開董事會的當日或者前1日與相應發行對象簽訂附條件生效的股份認購合同

　　B.董事會決議經表決通過后，上市公司應當在兩個交易日內披露，并編制非公開發行股票預案，作為董事會決議的附件，與董事會決議同時刊登

　　C.非公開發行股票的發行對象均屬于原前10名股東的，可以由上市公司自行銷售

　　D.驗資完成后的次1交易日，上市公司和保薦人應當向證監會提交有關備案材料

　　5. 下列關于協議收購的說法中，符合證券法律制度規定的有()。

　　A.對于要約收購而言，協議收購成本較高，程序較為復雜

　　B.協議收購是收購各方達成收購協議，原則上不用報告和公告

　　C.協議收購報告需要進行公告

　　D.收購人依照協議方式收購股份但是觸發了要約收購義務的，要以要約收購方式收購上市公司

　　6. 根據《收購管理辦法》的有關規定，免于以要約收購方式增持股份的事項有()。

　　A.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓未導致上市公司的實際控制人發生變化

　　B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益

　　C.經上市公司股東大會批準，收購人承諾3年內不轉讓其擁有權益的股份

　　D.收購人承諾3年內不轉讓其擁有權益的股份，且公司董事會同意收購人免于發出要約

　　7. 下列不得擔任證券交易所負責人的是()

　　A.因違法行為被解除職務的證券交易所證券公司的董事自被解除職務之日起未逾5年

　　B.因違法行為被撤銷資格的律師、注冊會計師自被撤銷資格之日起未逾5年。

　　C.限制民事行為能力人

　　D.個人所負數額較大的債務到期未清償

　　8. A上市公司已發行股份100萬股。以下是2007年某證券交易所發生的四起買賣A上市公司股票的事件，其中違反了《證券法》規定的有()。

　　A.甲在持有該股票3萬股的情況下，于6月8日購進1萬股;同日，再次購進5000股

　　B.乙在持有該股票3.5萬股的情況下，于6月8日購進1.5萬股;次日，賣出1萬股

　　C.丙在持有該股票4萬股的情況下，于6月8日購進1萬股。6月10日，購進5000股

　　D.丁在持有該股票2.5萬股的情況下，于6月8日購進1.5萬股。次日，賣出1萬股

　　9. 某投資者采取要約收購方式收購上市公司時，下列做法不符合法律規定的有()。

　　A.根據被收購公司股東的持股情況，發出了不同的待遇的要約

　　B.報送上市公司收購報告書之日起15日后，中國證監會沒有表述異議的，公告了其收購要約

　　C.確定了收購期限為90天

　　D.在收購要約確定的承諾期限內，基于資金短缺撤銷了收購要約

　　10. 甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有()。

　　A.由甲公司的監事擔任董事的丙公司

　　B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2%股份的李某

　　11. 根據證券法律制度的規定，上市公司發生的下列事件中，應當立即公告的有()。

　　A.公司經理發生變動

　　B.公司40%的監事發生變動

　　C.公司財務負責人發生變動

　　D.人民法院依法撤銷董事會決議

　　12. 根據相關司法解釋的規定，證券市場中承擔信息披露義務的人如果虛假進行陳述的，虛假陳述行為與投資人的損害結果之間存在因果關系才構成證券法規定的虛假陳述行為，不考慮被告舉證的情況下，下列選項中，這種因果關系包括()。

　　A.投資人所投資的是與虛假陳述直接關聯的證券

　　B.投資人在虛假陳述實施日及以后，至揭露日或者更正日之前買入該證券

　　C.投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后，因賣出該證券發生虧損

　　D.投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后，因持續持有該證券而產生虧損

　　13. 下列屬于證券投資基金上市的條件是()。

　　A.基金合同期限為1年以上

　　B.基金募集金額不低于2億元人民幣

　　C.基金持有人不少于1000人

　　D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規定

　　14. 基金管理人應當自收到核準文件之日起6個月內進行基金募集，如果超過6個月開始募集，下列說法正確的有()。

　　A.原核準一律作廢

　　B.原核準的事項未發生實質性變化的，應當備案

　　C.原核準的事項發生實質性變化的，應當重新提交申請

　　D.可以有3個月的寬限期

　　15. 根據《中華人民共和國證券法》的規定，股份有限公司發行的公司債券上市交易后，公司發生的下列情形中，證券交易所可以決定終止公司債券上市交易的有()。

　　A.有重大違法行為，經查實后果嚴重的

　　B.最近2年連續虧損，在限期內未消除的

　　C.不按審批機關批準的用途使用公司債券募集資金，在限期內未消除的

　　D.凈資產額減至人民幣3200萬元，在限期內已經消除

　　16. 下列選項中，屬于法律禁止的證券交易行為有()。

　　A.發起人在公司成立之日起1年后轉讓其所持股票

　　B.公司董事在任職期間每年轉讓其所持有的本公司的20%的股票

　　C.為股票發行出具審計報告的專業人員在該股票承銷期內買賣該種股票

　　D.為上市公司出具法律意見書的律師在該文件公開后5日內買賣該公司股票

　　17. 根據證券法律制度的規定，下列發行人發行股票并上市的財務指標符合要求的是()。

　　A.最近3個會計年度凈利潤為正數且累計超過人民幣3000萬元

　　B.最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億

　　C.發行前股本總額不少于人民幣1000萬元

　　D.最近一期期末無形資產占凈資產的比例不高于20%

　　18. 根據證券法律制度的有關規定，下列各項中，屬于發行公司債券應當符合的條件有()。

　　A.股份有限公司的凈資產不低于3000萬元

　　B.有限責任公司的凈資產不低于5000萬元

　　C.本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的50%

　　D.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　19. 根據上市公司證券發行管理辦法，下列符合向原股東配售股份的條件是()。

　　A.上市公司最近3個會計年度連續盈利

　　B.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%

　　C.采用代銷方式發行

　　D.在最近一年內受到證券交易所的公開譴責一次

　　20. 根據上市公司證券發行的有關規定，下列關于上市公司非公開發行股票的表述中，正確的有()。

　　A.發行對象不得超過200人

　　B.發行價格不得低于市場交易價格

　　C.控股股東認購的股份36個月內不得轉讓

　　D.非控股股東認購的股份在12個月內不得轉讓

　　21. 2008年5月，甲上市公司擬申請發行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發現的下列事實中，構成發行可轉換公司債券障礙的有()。

　　A.2007年6月因未按時公告2006年度的財務會計報告而受到證券交易所的譴責

　　B.截至2008年4月底，凈資產為32000萬元，在本次申請發行可轉換公司債券之前，累計債券余額為12000萬元

　　C.經注冊會計師核驗，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為8%;扣除非經常性損益后，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為6.8%

　　D.乙能源股份有限公司(系上市公司)為其公開發行可轉換公司債券提供連帶責任保證

　　22. 下列股份有限公司向不特定對象發行股票的情形中，應當組織承銷團承銷的有()。

　　A.股票總額為1000萬股，每股價格為人民幣4.8元

　　B.股票總額為5100萬股，每股價格為人民幣3.5元

　　C.股票總額為5500萬股，每股價格為人民幣3元

　　D.股票總額為3100萬股，每股價格為人民幣1.5元

　　23. 上市公司增發股票，對現任董事、監事和高級管理人員的要求有()。

　　A.最近36個月內未受到過中國證監會的行政處罰

　　B.最近12個月內未受到過中國證監會的行政處罰

　　C.最近36個月內未受到過證券交易所的公開譴責

　　D.最近12個月內未受到過證券交易所的公開譴責

　　24. 根據《創業板首發管理暫行辦法》的規定，公司在創業板上市，首次公開發行股票，應當符合的條件有()。

　　A.發行人可以是股份有限公司，也可以是有限責任公司，但必須存續3年以上

　　B.最近兩年連續盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元，且持續增長

　　C.最近一期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損

　　D.發行后股本總額不少于3000萬元

　　25. 甲公司是一家股份有限公司，甲公司的控股股東是乙公司。如果甲公司申請首次公開發行股票并上市，下列情形不符合規定的有()。

　　A.甲公司的董事張某在乙公司擔任董事

　　B.甲公司的副總經理在乙公司擔任副總經理

　　C.甲公司的董事會秘書在乙公司擔任監事

　　D.甲公司的財務負責人在乙公司擔任財務負責人

　　三、綜合題

　　1. 某股份有限公司(下稱公司)于2010年6月在上海證券交易所上市。

　　2011年以來，公司發生了下列事項：

　　(1)2011年5月，董事趙某將所持公司股份20萬股中的2萬股賣出;2012年3月，董事錢某將所持公司股份10萬股中的25000股賣出;董事孫某因出國定居，于2011年7月辭去董事職務，并于2012年3月將其所持公司股份5萬股全部賣出。

　　(2)監事李某于2011年4月9日以均價每股8元價格購買5萬股公司股票，并于2011年9月10日以均價每股16元價格將上述股票全部賣出。

　　(3)2011年5月12日，公司發布年度報告。為該公司年報出具審計報告的注冊會計師周某于同年5月20日購買該公司股票1萬股。

　　(4)公司股東大會于2011年5月8日通過決議，由公司收購本公司股票900萬股，即公司已發行股份總額的3%，用于獎勵本公司職工。同年6月，公司從資本公積金中出資收購上述股票，并將其中的600萬股轉讓給公司職工，剩余的300萬股擬在2012年10月轉讓給即將被吸收合并于該公司的另一企業的職工。

　　(5)2012年7月，公司決定擬以定向發行的方式引進外國戰略投資者。雙方簽訂的意向協議約定：第一，本次定向發行完成后，外國戰略投資者首次投資取得公司已發行股份的8%;第二，外國戰略投資者本次定向認購的股份在2年內不得轉讓。

　　要求：根據本題所述內容，分別回答下列問題：

　　(1)趙某、錢某和孫某賣出所持公司股票的行為是否符合法律規定?并分別說明理由。

　　(2)李某買賣公司股票的行為是否符合法律規定?并說明理由。

　　(3)周某買入公司股票的行為是否符合法律規定?并說明理由。

　　(4)公司收購用于獎勵職工的本公司股票數額是否符合法律規定?并說明理由。公司從資本公積金中出資收購用于獎勵職工的本公司股票的行為是否符合法律規定?并說明理由。公司預留300萬股股票擬在2012年10月轉讓其他職工的行為是否符合法律規定?并說明理由。

　　(5)公司與外國戰略投資者簽訂的意向協議約定的內容是否符合法律規定?并說明理由。

　　2. A公司于2003年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同發起設立方式成立。A公司成立時的股本總額為人民幣30000萬元(每股面值為人民幣1元，下同)。2006年8月8日A公司獲準發行10000萬股社會公眾股，并于8月31日上市;此次發行完畢后，股本總額增至人民幣40000萬元，公司在2011年1月決定發行可轉換債券，A公司向中國證監會提出公開發行股票的申請，相關資料如下：

　　(1) 單位：萬元

　　(2)本次共發行可轉換公司債券共50000萬元。每張面值100元，期限是8年，利率為10%。

　　(3)A公司在2009年曾發行1年期債券5000萬元，3年期債券5000萬元，公司發行可轉債時已將到期債券全部清償。已知A公司最近一期末經審計的凈資產額為140000萬元。

　　(4)本次發行的可轉換公司債券計劃自發行結束之日起5個月后可以由股東行使轉股權。

　　在證監會的指導下，公司經過一系列的改正，可轉換債券成功發行。

　　在2011年10月份，由于公司的運營狀況良好，股東收益頗豐，股東大會決定可轉換債券持有者可以將可轉換債券轉為股票，并對轉股價格修正方案進行表決。出席會議的股東所占股份數為30000萬元，同意進行債轉股的股東為20000萬元，其中包括持有可轉換債券的股東10000萬元。

　　要求：根據以上資料回答以下問題

　　(1)A公司的凈資產收益率是否符合中國證監會的發行可轉債的規定?并說明理由。

　　(2)A公司發行可轉債是否必須提供全額擔保?擔保的范圍是什么?

　　(3)可轉換債券的期限、面值、利率是否符合規定?

　　(4)前次發行的未到期的債券是否構成本次發行可轉債的障礙?并說明理由。

　　(5)公司最近3個會計年度的可分配利潤是否符合發行可轉債的要求?并說明理由。