2017注冊會計師考試《稅法》強化測試試題（附答案）
強化測試試題一：
1.下列各項，主管稅務機關有權要求其提供擔保人的有( )。
A.在外地設立非獨立核算分支機構的單位和個人
B.無固定經營場地申請領購發票的單位和個人
C.申請注銷稅務登記的單位和個人
D.財務制度不健全的納稅人申請領購發票
【正確答案】BD
【解析】主管稅務機關有權要求其提供擔保人適用于以下情形：一是無固定經營場地的單位和個人申請領購發票，二是財務制度不健全的納稅人申請領購發票。
2.甲某轉讓其一處空余房產，按規定計算的扣除項目為30萬，增值額為10萬，則計算應納土地增值稅時適用的稅率為( )。
A、60%
B、30%
C、40%
D、50%
【正確答案】B
【解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
3.房地產開發企業將開發產品用于下列( )項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。
A、開發的部分房地產對外投資
B、開發的部分房地產分配給股東
C、開發的部分房地產用于抵償債務
D、開發的部分房地產用于出租
【正確答案】 D
【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，產權未發生轉移，不征收土地增值稅。
4.甲企業為一般生產企業，下列有關甲企業的行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。
A、甲企業向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間
B、甲企業將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業企業
C、甲企業出地，某商業企業出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后分房用于自己使用
D、甲企業用閑置的辦公樓與乙企業交換廠房
【正確答案】D
【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。選項A：對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅;選項B：非房地產開發企業以房地產作價入股投資給其他非房地產開發企業的，暫免征收土地增值稅;選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
5.下列各項中，應征收土地增值稅的是( )。
A、通過中國境內非營利的社會團體贈予社會公益事業的房地產
B、個人之間互換自有居住用房地產
C、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產
D、企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%
【正確答案】C
【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產抵押期間產權未發生權屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的，征收土地增值稅。
6.下列各項，主管稅務機關有權要求其提供擔保人的有( )。
A.在外地設立非獨立核算分支機構的單位和個人
B.無固定經營場地申請領購發票的單位和個人
C.申請注銷稅務登記的單位和個人
D.財務制度不健全的納稅人申請領購發票
【正確答案】BD
【解析】主管稅務機關有權要求其提供擔保人適用于以下情形：一是無固定經營場地的單位和個人申請領購發票，二是財務制度不健全的納稅人申請領購發票。
7.甲某轉讓其一處空余房產，按規定計算的扣除項目為30萬，增值額為10萬，則計算應納土地增值稅時適用的稅率為( )。
A、60%
B、30%
C、40%
D、50%
【正確答案】B
【解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
8.房地產開發企業將開發產品用于下列( )項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。
A、開發的部分房地產對外投資
B、開發的部分房地產分配給股東
C、開發的部分房地產用于抵償債務
D、開發的部分房地產用于出租
【正確答案】 D
【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，產權未發生轉移，不征收土地增值稅。
9.甲企業為一般生產企業，下列有關甲企業的行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。
A、甲企業向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間
B、甲企業將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業企業
C、甲企業出地，某商業企業出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后分房用于自己使用
D、甲企業用閑置的辦公樓與乙企業交換廠房
【正確答案】D
【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。選項A：對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅;選項B：非房地產開發企業以房地產作價入股投資給其他非房地產開發企業的，暫免征收土地增值稅;選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
10.下列各項中，應征收土地增值稅的是( )。
A、通過中國境內非營利的社會團體贈予社會公益事業的房地產
B、個人之間互換自有居住用房地產
C、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產
D、企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%
【正確答案】C
【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產抵押期間產權未發生權屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的，征收土地增值稅。
強化測試試題二：
1、單選題
某船運公司擁有舊機動船15艘，每艘凈噸位650噸，非機動駁船2艘，每艘凈噸位150噸;當年8月新購置機動船8艘，每艘凈噸位1500噸，當月取得購買機動船的發票。該公司當年應繳納的車船稅為( )元。(凈噸位小于或者等于200噸的，年稅額3元/噸;凈噸位201噸至2000噸的，年稅額4元/噸)
A、41000
B、56000
C、59450
D、67000
【正確答案】C
【答案解析】該船運公司應繳納的車船稅=15×650×4+2×150×3×50%+8×1500×4×5÷12=59450(元)
2、多選題
車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據的有( )。
A、摩托車
B、商用貨車
C、乘用車
D、低速載貨汽車
【正確答案】AC
【答案解析】商用貨車、低速載貨汽車按“整備質量”為計稅依據;拖船按“凈噸位”為計稅依據。
3、多選題
下列車船稅減免稅的規定中，表述正確的有( )。
A、純電動汽車免征車船稅
B、捕撈養殖漁船免征車船稅
C、警用車船免征車船稅
D、機場、港口內部行駛或作業的車船減半征稅
【正確答案】ABC
【答案解析】機場、港口內部行駛或作業的車船，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅。
4、單選題
下列屬于印花稅納稅人的是( )。
A、取得國家頒發專利證書的小李
B、記錄企業會計賬簿的出納
C、合同擔保人
D、合同的鑒定人
【正確答案】A
【答案解析】選項A，權利、許可證照的納稅人是領受人。領受人是指領取或接受并持有該項憑證的單位和個人;選項B，營業賬簿的納稅人是立賬簿人;選項C、D應稅合同的印花稅納稅人為合同當事人，即對合同有直接權利義務關系的單位和個人，但是合同的擔保人、鑒定人、證人都不是印花稅的納稅人。
5、多選題
按照印花稅的有關規定，下列涉稅處理不正確的有( )。
A、對技術開發合同，以合同所載的報酬金額和研究開發經費作為計稅依據
B、作為正本使用的合同副本，交印花稅
C、公租房租賃雙方簽訂的租賃合同協議，免納印花稅
D、在國外簽訂、在國內使用的應稅合同，其納稅義務發生時間為合同簽訂時
【正確答案】AD
【答案解析】對技術開發合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據，研究開發經費不做計稅依據;在國外簽訂、在國內使用的應稅合同，其納稅義務發生時間為攜帶合同入境時。
6、單選題
下列對于印花稅計稅依據特殊規定中說法不正確的是( )。
A、應納稅額不足1角的，免稅
B、按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及國家牌價計算金額
C、應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，然后計算應納稅額
D、對已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，應當對實際結算金額超過合同所載金額的部分補貼印花
【正確答案】D
【答案解析】對已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不辦理完稅手續。
7、單選題
下列合同中，應按“技術合同”稅目征收印花稅的是( )。
A、商品房銷售合同
B、非專利技術轉讓合同
C、專利實施許可合同
D、土地使用權出讓合同
【正確答案】B
【答案解析】選項A、C、D屬于產權轉移書據。
8、多選題
采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應( )。
A、自行申報應稅行為
B、自行計算應納稅額
C、自行購買印花稅票
D、自行一次貼足印花稅票并注銷
【正確答案】BCD
【答案解析】納稅人書立、領受或者使用印花稅法列舉的應稅憑證的同時，納稅義務即已產生，應當根據應納稅憑證的性質和適用的稅目稅率，自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務才算全部履行完畢。
9、多選題
納稅人違反以下印花稅( )規定的，稅務機關可處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
A、納稅人未妥善保存納稅憑證
B、納稅人未在規定期限內匯總繳納印花稅的
C、納稅人少繳納印花稅的
D、納稅人匯總繳納印花稅的憑證未按規定裝訂成冊
【正確答案】AD
【答案解析】納稅人違反以下規定的，稅務機關可處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：(1)凡匯總繳納印花稅的憑證，應加注稅務機關指定的匯繳戳記，編號并裝訂成冊后，將已貼印花或者繳款書的一聯粘附冊后，蓋章注銷，保存備查。(2)納稅人對納稅憑證應妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規定的，按規定辦;沒有明確規定的其余憑證均應在履行完畢后保存1年。
10、多選題
下列有關印花稅優惠政策的陳述中，符合規定的有( )。
A、對已繳納印花稅憑證的副本免稅
B、對無息、貼息貸款合同免稅
C、對農牧業保險合同免稅
D、對房地產管理部門與個人簽訂的房產合同免稅
【正確答案】ABC
【答案解析】對房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才免稅。
【注冊會計師考試《稅法》強化測試試題附答案】相關文章：
2017稅務師考試《稅法二》強化測試試題（附答案）03-01
2017注冊會計師考試《稅法》強化測試題（附答案）02-27
2017稅務師考試《稅法一》強化考試試題（附答案）03-01