企業納稅籌劃的動力

時間：2024-09-12 23:30:08 動力培訓

企業納稅籌劃的動力

　　納稅籌劃作為企業提高自身盈利水平，降低稅收成本的重要手段，是促進企業實現經濟利益最大化的關鍵環節。yjbys小編下面為你整理了關于企業納稅籌劃的動力，希望對你有所幫助。

　　我國企業納稅籌劃的動力成因及客觀條件

　　納稅籌劃是指納稅人為了規避或者減輕自身的稅后負擔，而使用多種可行性手段降低稅收成本的過程。也正因此，企業納稅籌劃作為一種普遍的經濟現象，在市場經濟國家發展中已經存在了近百年。而目前隨著我國市場經濟的深入發展，企業納稅籌劃早已成為企業經營管理的首要工作，這也再次證明企業納稅籌劃作為一種經濟活動具備它產生的動力成因與客觀條件。

　　1我國企業納稅籌劃的主要動力成因

　　稅收是通過國家強制力為了滿足社會公共需求、社會公共服務，而開展了一種無償的、相對固定的征收方式。因此，對企業納稅人而言為了確保個人盈利水平的最大限度，在不違反稅收法律法規的前提下，降低自身的納稅成本，即產生了企業稅收籌劃的動力成因。而對于這種強烈減輕稅負的愿望，不同的企業納稅人在我國稅法中體現出不同的選擇，如偷稅、漏水、欠稅、節稅、避稅等等直接行為。而在眾多降低稅負的選擇中合理的節稅和避稅是一種最為安全，最為保險的負稅方法，而其他降低稅負的選擇均會受到國家強法律的相關制裁，受到法律強制力的約束。因此，在市場經濟發展中企業不斷的'尋求降低稅負或者免除稅負的過程中，其實就是企業納稅籌劃的過程。

　　2我國企業納稅籌劃存在的客觀條件

　　企業納稅籌劃產生于存在的客觀因素，既是因為我國稅法以及相關法律仍沒有達到完善和健全。一般來說，稅法本身具有一定的原則性、針對性、穩定性。特別是稅收法律制定的內用，一經訂立就如同其他法律制定一樣，具有相對的穩定性和不可修改性。然而，我國社會市場經濟的發展瞬息萬變，納稅人在經濟活動中遇到的種種復雜經濟情況，也無法及時準確和稅法中的條例有針對性的對照。而當稅法規定不夠嚴密是，通過對這些不足之處的運用，就會給納稅人帶來避稅的希望。特別是近些年來隨著我國市場經濟的快速發展，市場經濟多元化發展日益加劇，稅收法律制度無法做出相應及時準確的修改，變為納稅人進行合理的降低稅負提供了良好的客觀環境。目前我國稅收法律制定促進納稅人進行避稅的客觀條件包括以下幾點：我國部分地區的稅收優惠政策;邊際高稅率的存在;稅法細則與稅法事情存在吻合度差異;稅法的課稅對象存在可轉換性;稅法在征收方法上存在一定的缺失。以上列舉的種種問題都均是由于我國稅收法律法規存在漏洞，在客觀條件上為納稅人創造了稅收籌劃提供了有力空間。而對一個國家而言，其稅收法律的準則不可能十全十美，沒有一點瑕疵。因此，國家對企業的合理稅收籌劃行為應該用于承認它、正式它，打擊非法避稅行為。

　　對企業納稅籌劃后施行的風險控制

　　企業在納稅籌劃中具有稅收的兩面博弈性，盡管企業在納稅籌劃中可以降低稅收成本，提高企業效益，但是在實際實施過程中風險與效益往往是并存的。因此，有效的做好稅收風險控制早已成為企業納稅籌劃中的關鍵環節。以下筆者更具實際工作經驗總結出幾點企業在納稅籌劃后的風險控制防范措施措施：

　　1企業在納稅籌劃前，應該樹立明確的風險意識

　　企業的納稅籌劃一般發生在企業納稅經濟行為之前，是一種預測和估計的企業納稅行為。然而由于企業所處經濟環境，經濟業務的復雜多變性，往往會出現各種非主觀可以調控的事件，給企業的納稅籌劃帶來了許多不確定性因素。因此，也可以說企業的納稅籌劃并非百分百準確無誤，其所調節出的稅收效益僅僅知識一個估計值，并非真實的絕對數字。因此在企業納稅籌劃錢，企業應該樹立明確的納稅籌劃風險意識后，在作出納稅籌劃判斷并根據企業的實際狀況不斷調整企業經濟決策。

　　2企業在納稅籌劃前，充分理解與掌握稅收法規

　　在企業納稅籌劃前，只有全面了解與企業經營、籌資活動相關的稅收法律法規，深入研究稅收法律制度，充分領會我國稅法的立案精神，才能達到良好運用稅收法律法規進行納稅籌劃的'根本目的。而正因為企業在經濟業務活動中的不同運用方式，不同經濟行為，致使對稅收法律法規的規定不同。故而對相關的稅收法律法規進行全面理解與把握，勢必成為我國納稅籌劃的必要環節。

　　3企業在納稅籌劃中，應該充分關注稅法變動情況

　　一個成功的納稅籌劃應該包括企業對自身所處的外部化境，未來經濟發展趨勢以及國家政策，稅收法律法規可能發生的變動趨勢進行的綜合分析、評定，及時準確的處理好企業眼前利益與長遠利益關系，局部利益與整體利益關系，以此增強企業經營收益。特別是目前我國仍處于市場經濟快速發展的改革模式中，稅后法律法規尚未建設完善，仍不能做到十全十美。因此，針對稅收法律法規時刻變化的現實狀況，我國企業應該時刻關注稅法的實際變動情況，提前預計稅收政策變化對企業可能引起的籌劃風險，做出及時的準確的評價和解決，以此提高我國企業的納稅籌劃風險防范。

　　目前，隨著經濟市場運行機制更加規范化、市場化，企業納稅籌劃勢必為我國企業的良好發展提供更加廣闊的前景。因此，明確企業納稅籌劃的成因，加強企業納稅籌劃的風險防范，早已成為企業合理納稅籌劃的首要工作有著深遠的現實意義。

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