政策措施落實情況跟蹤審計方法

時間：2024-09-29 02:58:48 評估審計

政策措施落實情況跟蹤審計方法

　　穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施落實情況跟蹤審計是各級審計機關的重要工作任務，各地不同程度地探索審計方法，取得了一定成效，但也存在亟待解決的問題。

　　一、文件審查法。

　　對于涉及下列事項：1.承接和取消的行政審批事項的政策落實情況。2.行政事業性收費和政府性基金收費的政策落實情況。3.民營重點建設項目的政策落實情況。4.國家重點建設項目的政策落實情況。如城市基礎設施建設項目，高標準農田項目，農村安全飲水項目等;可采用文件審查法。首先收集相關文件，向政府辦、財政局、發展改革局、住房城鄉建設局、國土資源局、水利局、交通局、經信局、民政局、工商局、教育局、統計局、扶貧辦、編辦、城投公司、開發區管委會等收集國家下發的相關文件、地方政府及部門單位制訂的相關文件，以國務院制訂的簡政放權、項目落地及推進等政策文件為依據，審查地方政府及部門單位制訂的相關文件的合規性、有效性;以上級政府及部門單位制訂的簡政放權、項目落地及推進等政策文件為依據，審查下級政府及部門單位制訂的相關文件的合規性、有效性;從而掌握地方政府及部門單位落實簡政放權、放管結合、優化服務的情況。

　　二、資料審查法。

　　對于涉及下列事項：1.承接和取消行政審批事項情況，以及清理非行政許可事項的完成情況。2.已取消的行政事業性收費和政府性基金項目，是否存在仍然違規收取的問題，以及自定收費項目違規亂收費、亂罰款的情況。3.民營重點建設項目是否按計劃完成前期工作，建設資金是否籌措到位，政府部門是否做好對項目落地建設服務工作。4.國家重點建設項目是否按批復開工建設、是否列出項目竣工時間表，是否采取有效措施保證建設資金、材料、人工、設備等及時到位，有無隨意更改項目計劃或調整項目建設內容，有無將以前年度已解決的人口數納入當年任務完成額的情況等;可采用資料審查法。首先收集地方政府及部門單位的管理實施資料，如當地行政審批事項目錄清單，分項目行政事業性收費、政府性基金收入及其他收入明細，當地發改部門及相關職能部門的重點建設項目的審批文件和明細臺賬，當地發改部門及相關職能部門的城市基礎設施建設項目、農村安全飲水項目、高標準農田項目的審批文件和明細臺賬等資料;把地方政府及部門單位的管理實施資料與省批準的行政審批事項通用目錄、行政事業性收費項目目錄清單、國務院相關文件規定進行逐項比對，從而發現在簡政放權、放管結合方面存在的問題，了解項目落地、項目推進情況。

　　三、抽樣審查法。

　　對于涉及下列事項：1.調查了解涉企收費情況。2.調查了解非稅收入的影響。3.項目實施進度情況。4.項目管理情況。如項目立項審批手續是否完備，項目建設是否規范，資金使用情況等;可采用抽樣審查法。如結合大型建設項目開展抽查，看是否存在少數部門違規向企業收費、罰款及攤派訂閱報刊雜志等情況;如對民營重點建設項目、城市基礎設施建設項目、農村安全飲水項目、高標準農田項目進行抽查，看按時開工、資金到位、相關部門履責、相關服務、完成進度、產業政策、生態環保、立項批復、擅自調整情況、變更情況、征地拆遷、招投標、政府采購、工程“五制”管理、工程質量、專賬核算、資金管理等方面是否合法合規，從中發現問題。

　　四、現場審查法。

　　對于涉及下列事項：1.部分行政審批事項承接不到位，以及下放事項含金量不高等問題。2. 協會、學會收費及支出情況。3.抽查項目實施進度情況。4.抽查項目管理情況。5.調查了解縣域經濟發展及開發區招商引資企業落戶情況等;可采用現場審查法。如通過與被審計單位座談，到行政服務中心調查了解等方式，關注是否存在部分下放事項由于地方承接條件不具備、不成熟等原因，導致審批事項下放后當地無法正常實施的問題。如通過延伸審計協會、學會收費及支出情況，掌握協會、學會職業資格許可認定及收費情況，重點關注其依靠主管部門職能在圖紙審查及“深基坑”專家論證等方面的違規提成、收費問題;如調查了解城市基礎設施建設項目、農村安全飲水項目、高標準農田項目建設總體情況，掌握項目實施管理各環節的情況，發現存在的問題。

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