2017稅務師考試《稅法一》預習題（含答案）
預習題一：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統—刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發票上注明金額200000元。
(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發票注明稅額68000元，向學校開具的普通發票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元。送貨和送貨發生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業自開票納稅人開具貨物運輸發票。
(6)月末盤點時發現部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。
本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證和抵扣。
根據上述資料回答下列問題：
(1)該印刷廠當月計稅銷售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)該印刷廠當月銷項稅額為( )元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)該印刷廠當月準予抵扣進項稅額( )元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)該印刷廠當月應納增值稅( )元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正確答案】B
【答案解析】印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。
計稅銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正確答案】C
【答案解析】①進項稅=340000(元)
銷項稅=2900000×13%=377000
②銷項稅=200000×17%=34000(元)
③進項稅=68000(元)
銷項稅=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
④銷項稅=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
銷項稅=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正確答案】C
【答案解析】
⑤進項稅=20000×7%+51000=52400(元)
⑥進項稅轉出=5700×17%=969(元)
⑦進項稅=1360(元)
可抵扣進項稅=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)
(4)【正確答案】A
【答案解析】應納增值稅=486991.45-460791=26200.45(元)
多項選擇題
計算題
1.某生產企業2001年7月主要業務如下：
(1)委托其他單位代銷的貨物，本月收到代銷清單上注明不含稅銷售額10萬元，貨款尚未收到
(2)上月采用分期收款方式銷售的貨物，本月按合同約定應收取不含稅銷售額20萬元，本月末尚未收到。
(3)本月向農業生產者購買免稅農產品入庫，支付收購價款5萬元，支付運輸費0.6萬元，(貨票上注明運費5000元，建設基金500元，保險費500元)。
(4)以分期付款方式購入一批貨物，取得增值稅專用發票上注明價款15萬元，稅率17%，本月支付50%貨款，其余款項分兩次支付，貨于本月已驗收入庫。
要求：
1、 月的進項稅額
A、30850元 B、32385元 C、31350元 D、5000元
2、 月的銷項稅額
A、51000元 B、17000元 C、34000元 D、30000元
3、本月應納增值稅
A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元
正確答案：
1、B 32385=50000*13%+(5000+500)*7%+150000*17%
2、A 51000=(100000+200000)*17%
3、A 18615=51000-32825
2.某電視機廠為增值稅一般納稅人，2003年1月發生下列經濟業務
(1)開出增值稅專用發票，銷售電視機50臺，單價為8000元，并交給購貨方，已取得銷貨款，但貨物尚未運到購貨方。
(2)投資20臺電視機給某廠，單位成本6000元
(3)基本建設工程領用外購材料1000公斤，不含稅單價為50元，
(4)本月丟失鋼材8噸，不含稅單價2000元，作待處理損失處理
(5)改建職工浴室領用外購材料200公斤，不含稅單價為50元
(6)獎給先進工作者一臺電視機
(7)本月發生的購進貨物的全部進項稅額為70000元，購銷貨物增值稅率均為17%
根據以上資料回答以下問題
(1) 本月增值稅銷項稅為( )元
A、 91652 B、88400 C、89420 D、96560
(2) 本月進項稅額轉出為( )元
A、14620 B、13520 C、11720 D、12920
(3) 本月應交增值稅( )元
A、36182 B、39480 C、34482 D、33670
正確答案：
1、D 96560=(20+50+1)*8000*17%
2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%
3、B 39480=96560-70000+12920
預習題二：
單項選擇題
1、關于稅法的效力，下列表述錯誤的有( )
A.效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的
B.適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的
C.特別法的效力高于作為普通法的稅法效力
D.對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法
答案：D
解析：考核稅法的適用原則。法律優位原則的基本含義是法律的效力高于行政立法，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規，效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力的的稅法即是無效的。A正確。法律不溯及既往原則下，一些國家在處理稅法的溯及力問題時，還堅持“有利溯及”原則。即對稅法中溯及既往的規定，對納稅人有利的，予以承認，對納稅人不利的，不予承認，目的在于化稅收征管角度考慮的，B正確。特別法優于普通法，基本含義是對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規定是，特別規定的效力高于一般規定的效力，即特別法優于普通法，C正確。新法優于舊法，含義是新法、舊法對同一事項有不同的規定時，新法的效力優于舊法，但對實體法則不適用該原則。所以D錯誤。
2、新稅法實施后，對新稅法實施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅持稅法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.新法優于舊法原則
C.程序優于實體原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：法律不溯及既往原則;基本含義為：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、稅法原則構成稅收法律規范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫的是( )
A.程序優于實體原則
B.特別法優于普通法原則
C.實質課稅原則
D.法律優位原則
答案：A
解析：程序優于實體原則，是指在稅收爭訟發生時，程序法優于實體法，以保證國家課稅權的實現，目的是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫
4、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得稅，但對1999年10月31日前孳生的利息不征稅。這樣規定，符合稅法適用原則中的( )。
A.程序優于實體原則
B.新法優于舊法原則
C.法律優位原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：對于法律不溯及既往原則是新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
5、關于稅法的司法解釋的陳述，正確的是( )。
A.在我國司法解釋權不限于“兩高”，內容也不限于稅務訴訟
B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協商或上報國務院
C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍
D.高級法院在審案中的具體應用法律的解釋不具有一般解釋的效力
答案：D
解析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內容也稅務訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報全國人大常委會解釋或解決;稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯誤。兩高在審判工作中具體應用法律的解釋不產生一般解釋的效力。所以D正確
6、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據的是( )。
A.立法解釋
B.檢查解釋
C.行政解釋
D.司法解釋
答案：C
解析：按解釋權限劃分：(1)立法解釋:稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據(2)行政解釋:國家稅務行政執法機關在執法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據。(3)司法解釋:最高司法機關所作的具體解釋或正式規定，包括審判解釋和檢查解釋，司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據，能作為法庭判案直接依據
7、在稅法解釋中( )具有優先適用的效力。
A.字面解釋法
B.限制解釋法
C.擴充解釋法
D.歷史解釋法
答案：A
解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優先適用的效力，當其適用遇到困難時，可首先考慮運用歷史解釋，其后可訴求系統解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進行時，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為最后的衡量標準。
8、我國《個人所得稅法實施條例》第2條規定：“在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。”在國家稅務總局《征收個人所得稅若干問題的規定》中將“習慣性居住”解釋為“不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地”，這種解釋屬于( )
A.字面解釋法
B.限制解釋法
C.擴充解釋法
D.歷史解釋法
答案：B
9、全國人大常委會《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》屬于( )
A.學理解釋
B.立法解釋
C.行政執法解釋
D.司法解釋
答案：B
解析：立法解釋，即稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋，按照稅收立法機關的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務委員會對稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。
10.國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現的特征是( )。
A.具有中性稅收性質
B.稅負具有轉嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續性
答案：A
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