2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化考試題及答案
強(qiáng)化考試題一：
單項(xiàng)選擇題
1、甲公司計(jì)劃更新一批設(shè)備，已知新設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為600000元，處置舊設(shè)備可以取得的價(jià)款為480000元，同時(shí)使用新設(shè)備比舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元，同時(shí)比原設(shè)備每年多計(jì)提折舊2000元。假設(shè)公司要求的最低報(bào)酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲公司購(gòu)買(mǎi)的新設(shè)備至少應(yīng)使用( )年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]
A.6.59
B.6.35
C.6.30
D.7.05
【答案】C
【解析】假設(shè)設(shè)備至少使用n年，則600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8
用內(nèi)插法計(jì)算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)
解得n=6.30
2、甲年金成本法進(jìn)行設(shè)備重置決策時(shí)，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量不包括( )。
A.新舊設(shè)備目前市場(chǎng)價(jià)值
B.舊設(shè)備的原價(jià)
C.新舊設(shè)備殘值變價(jià)收入
D.新舊設(shè)備的年?duì)I運(yùn)成本
【答案】B
【解析】設(shè)備重置方案運(yùn)用年金成本方式?jīng)Q策時(shí)，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量主要有：①新舊設(shè)備目前市場(chǎng)價(jià)值。對(duì)于新設(shè)備而言，目前市場(chǎng)價(jià)格就是新設(shè)備的購(gòu)價(jià)，即原始投資額;對(duì)于舊設(shè)備而言，目前市場(chǎng)價(jià)值就是舊設(shè)備的重置成本或變現(xiàn)價(jià)值。②新舊設(shè)備殘值變價(jià)收入。殘值變價(jià)收入應(yīng)作為現(xiàn)金流出的抵減。殘值變價(jià)收入現(xiàn)值與原始投資額的差額，稱(chēng)為投資凈額。③新舊設(shè)備的年?duì)I運(yùn)成本，即年付現(xiàn)成本。如果考慮每年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入，應(yīng)作為每年?duì)I運(yùn)成本的抵減。舊設(shè)備的原價(jià)是沉沒(méi)成本，不用考慮。
3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)更新決策的表述中，不正確的有( )。
A.更新決策是繼續(xù)使用舊設(shè)備與購(gòu)置新設(shè)備的選擇
B.更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，但也有少量的現(xiàn)金流入
C.一般說(shuō)來(lái)，設(shè)備更換并不改變企業(yè)的生產(chǎn)能力，不增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，因此更新決策不同于一般的投資決策
D.由于更新決策中的各方案沒(méi)有適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流入，因此無(wú)論哪個(gè)方案都不能計(jì)算項(xiàng)目本身的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率
【答案】B
【解析】更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，即使有少量的殘值變價(jià)收入，也屬于支出抵減，而非實(shí)質(zhì)上的流入增加。所以選項(xiàng)B不正確。
4、下列不屬于股票投資的優(yōu)點(diǎn)的是( )。
A.流動(dòng)性很強(qiáng)
B.能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力
C.能降低購(gòu)買(mǎi)力損失
D.投資收益高
【答案】B
【解析】股票投資的優(yōu)點(diǎn)：投資收益高，能降低購(gòu)買(mǎi)力損失，流動(dòng)性很強(qiáng)，能達(dá)到控制股份公司的目的。選項(xiàng)B能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力是發(fā)行股票的優(yōu)點(diǎn)，所以本題應(yīng)該選擇B。
5、某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報(bào)酬率為15%，則該公司的股票價(jià)格為( )元。
A.10
B.12
C.18
D.20
【答案】D
【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。
6、相對(duì)股票投資而言，企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)是( )。
A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高
B.流動(dòng)性強(qiáng)
C.投資收益高
D.投資安全性好
【答案】D
【解析】股票投資和債券投資比較而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益比較穩(wěn)定，投資安全性好，所以選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)D正確;股票投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高，能降低購(gòu)買(mǎi)力的損失，流動(dòng)性很強(qiáng)，能達(dá)到控制股份公司的目的，所以BC不正確本題考查股票的估價(jià)模型知識(shí)點(diǎn)。P=d0/k=3/15%=20(元)。
7、某投資者于2014年1月1日以105元的價(jià)格，購(gòu)買(mǎi)A公司于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購(gòu)入債券并持有至到期日的收益率為( )。
[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]
A.6.00%
B.4.19%
C.2.25%
D.3.12%
【答案】B
【解析】由題意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法計(jì)算：
當(dāng)i=5%時(shí)，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，
當(dāng)i=4%時(shí)，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，
(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。
8、公司兼并收購(gòu)的基本動(dòng)因，在于通過(guò)取得公司控制權(quán)，獲得使公司效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的效果，這屬于并購(gòu)動(dòng)因理論中的( )。
A.取得協(xié)同效應(yīng)
B.降低代理成本
C.管理者擴(kuò)張動(dòng)機(jī)
D.獲取公司控制權(quán)增效
【答案】D
【解析】公司兼并收購(gòu)的基本動(dòng)因，在于獲取公司控制權(quán)增效，所謂控制權(quán)增效，是指由于取得對(duì)公司的控制權(quán)，而使公司效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的效果。
9、甲公司作為上市公司，欲對(duì)目標(biāo)公司乙公司實(shí)施收購(gòu)行為，根據(jù)預(yù)測(cè)分析，得到并購(gòu)重組后乙公司未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬(wàn)元，8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬(wàn)元，折現(xiàn)率為10%，乙公司的負(fù)債總額為2 000萬(wàn)元，則乙公司的預(yù)計(jì)整體價(jià)值為( )萬(wàn)元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]
A.1802
B.3779
C.5779
D.1779
【答案】B
【解析】未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬(wàn)元)
8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬(wàn)元)
乙公司的預(yù)計(jì)總體價(jià)值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬(wàn)元)
10、甲企業(yè)計(jì)劃投資一條新的生產(chǎn)線，項(xiàng)目一次性總投資500萬(wàn)元，建設(shè)期為3年，經(jīng)營(yíng)期為10年，經(jīng)營(yíng)期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量130萬(wàn)元。若甲企業(yè)要求的年投資報(bào)酬率為9%，則該投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)是( )。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]
A.0.29
B.0.67
C.1.29
D.1.67
【答案】C
【解析】投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值=130×(7.4869-2.5313)=644.23萬(wàn)元，投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)=644.23/500=1.29。
強(qiáng)化考試題二：
1、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B、貼息貸款合同
C、企業(yè)出租門(mén)店合同
D、已繳納印花稅的憑證副本
E、實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
2、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A、商品房銷(xiāo)售合同
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D、土地使用權(quán)出讓合同
E、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
3、下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A、印花稅一般實(shí)行就地納稅
B、對(duì)中國(guó)銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花
C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的限期(最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月)匯總計(jì)算納稅
D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)
E、對(duì)借款合同的應(yīng)納稅額不足1角的，免貼印花
4、以不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A、合同的保人
B、合同的鑒定人
C、立據(jù)人
D、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人
E、電子應(yīng)稅憑證的簽訂人
5、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有( )。
A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人
B、訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的以立據(jù)人為納稅人
C、書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人
D、在國(guó)外書(shū)立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人
E、領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人
6、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額
B、財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額
C、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額
D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額
E、建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為設(shè)計(jì)收取的費(fèi)用
7、下列憑證中應(yīng)貼印花稅票的有( )。
A、無(wú)息貸款合同
B、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊(cè)證
D、購(gòu)銷(xiāo)合同副本
E、衛(wèi)生許可證
8、下列憑證免征印花稅的有( )。
A、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同
B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
C、機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)封閉式證券投資基金交易合同
D、個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂用于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的房屋租賃合同
E、由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
9、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A、借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
B、對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花
C、借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目的印花稅
D、銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計(jì)稅
E、借款方與貸方銀團(tuán)簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計(jì)稅貼花
10、依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括( )。
A、專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
B、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、專(zhuān)利實(shí)施許可合同
D、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
1、【正確答案】ACE
【答案解析】選項(xiàng)B、D免征印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C，按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同計(jì)算繳納印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花，國(guó)家政策性銀行包括國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國(guó)銀行。
【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以領(lǐng)受證照的當(dāng)事人為納稅人。
【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ADE
【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃費(fèi)的金額;倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)的金額。
【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】BC
【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照。合同副本和無(wú)息貸款屬于免稅范圍，選項(xiàng)E不是印花稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】BCE
【答案解析】非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。
【該題針對(duì)“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】BCE
【答案解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因?yàn)橐呀?jīng)按最高額計(jì)稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按借款合同計(jì)稅貼花。
【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】AD
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，但不包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施許可所書(shū)立的合同。專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。
【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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