《資產(chǎn)評(píng)估》基礎(chǔ)講義：專利資產(chǎn)和專有技術(shù)評(píng)估
導(dǎo)語(yǔ)：資產(chǎn)評(píng)估作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一個(gè)重要的中介服務(wù)行業(yè)，在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革中發(fā)揮著十分重要的作用。我們一起來(lái)看看相關(guān)內(nèi)容吧。
第四節(jié) 專利資產(chǎn)和專有技術(shù)評(píng)估
一、專利資產(chǎn)的資產(chǎn)特點(diǎn)及其評(píng)估目的
(一)專利資產(chǎn)特點(diǎn)
1.專利資產(chǎn)確認(rèn)復(fù)雜。
專利資產(chǎn)受到法律保護(hù)，但是對(duì)保護(hù)范圍和時(shí)限都有規(guī)定。除了合適專利證書外，還要核查與評(píng)估基準(zhǔn)日相近的專利登記薄副本所記載的事項(xiàng)、專利權(quán)利要求書、說(shuō)明書及附圖，以及專利年費(fèi)的繳納情況。
2.收益能力有一定的不確定性。
3.專利資產(chǎn)除具有無(wú)形資產(chǎn)的基本特性外，專利資產(chǎn)還具有自身特征。
�、贂r(shí)間性
按照我國(guó)專利法的規(guī)定，發(fā)明專利的保護(hù)期限為20年，實(shí)用新型與外觀設(shè)計(jì)的保護(hù)期限為10年，均自申請(qǐng)日開(kāi)始計(jì)算。
�、诘赜蛐浴緦＠麢�(quán)僅在申請(qǐng)國(guó)或確定范圍內(nèi)有效】
�、叟潘�
④共享性
(二)專利資產(chǎn)評(píng)估目的
1.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓形式分類：可以分為全權(quán)轉(zhuǎn)讓(所有權(quán)轉(zhuǎn)讓)和許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。
2.許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的要素
(1)使用權(quán)限。
按專利使用權(quán)限的大小，可分為：
�、侏�(dú)占使用權(quán)(只有一個(gè)使用者，價(jià)格高)
是指在許可合同所規(guī)定的時(shí)間和地域范圍內(nèi)賣方只把技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某一特定買主，買方不得賣給第二家買主。同時(shí)賣主自己也不得在合同規(guī)定范圍內(nèi)使用該技術(shù)和銷售該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品。顯然，這種轉(zhuǎn)讓的賣方索價(jià)會(huì)比較高。
�、谂潘褂脵�(quán)(只有二個(gè)使用者)
指賣方在合同規(guī)定的時(shí)間和地域范圍內(nèi)只把專利授予買方使用，同時(shí)賣方自己保留使用權(quán)和產(chǎn)品銷售權(quán)，但不再將該技術(shù)轉(zhuǎn)讓給第三者。
�、燮胀ㄊ褂脵�(quán)(二個(gè)以上使用者)
是指賣方在合同規(guī)定的時(shí)間和地域范圍內(nèi)可以向多家買主轉(zhuǎn)讓專利，同時(shí)賣方自己也保留專利使用權(quán)和產(chǎn)品銷售權(quán)。
(2)地域范圍。
專利許可證大多數(shù)都規(guī)定明確的地域范圍，如某個(gè)國(guó)家或地區(qū)，買方的使用權(quán)不得超過(guò)這個(gè)地域范圍。
(3)時(shí)間期限。
專利許可證合同一般都規(guī)定有效期限，時(shí)間的長(zhǎng)短，因技術(shù)而異。一項(xiàng)專利技術(shù)的許可期限一般要和該專利的法律保護(hù)期相適應(yīng)。
二、專利資產(chǎn)評(píng)估程序
(一)確認(rèn)專利資產(chǎn)的存在
1.明確專利的基本情況(9個(gè)方面，09年度新增，10年度將各個(gè)條款給出了詳細(xì)解釋)
(1)專利名稱
(2)專利類別：發(fā)明專利【新的技術(shù)方案】、實(shí)用新型專利【有“型”的小發(fā)明】和外觀設(shè)計(jì)專利。
(3)專利申請(qǐng)的國(guó)別或者地區(qū)【專利權(quán)僅僅在申請(qǐng)國(guó)或確定范圍內(nèi)有效】。
(4)專利申請(qǐng)?zhí)柣驅(qū)＠?hào)。
(5)專利的法律狀態(tài)【包括所有權(quán)人(在申請(qǐng)階段為專利申請(qǐng)人、授權(quán)后為專利權(quán)人)及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費(fèi)繳納情況、專利權(quán)的終止、恢復(fù)、質(zhì)押，是否涉及法律訴訟或處于復(fù)審、宣告無(wú)效狀態(tài)】。
(6)專利申請(qǐng)日【專利申請(qǐng)日是專利保護(hù)期限的起始時(shí)間。我國(guó)實(shí)行先申請(qǐng)?jiān)瓌t(即專利權(quán)將授予最先申請(qǐng)的人)。專利申請(qǐng)日指國(guó)務(wù)院專利行政部門收到專利申請(qǐng)的請(qǐng)求書、專利書和權(quán)力要求書的日期，郵寄的以寄出的郵戳日為申請(qǐng)日，如郵戳日不清晰的，除當(dāng)事人能夠提出證明外，以國(guó)務(wù)院專利行政部門收到日為遞交日】。
(7)專利授權(quán)日【他是專利的生效日，是經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性審查合格后國(guó)務(wù)院專利行政部門所指定的法定公告日期】。
(8)專利權(quán)利要求書所記載的權(quán)利要求。
(9)專利使用權(quán)利【包括專利權(quán)獨(dú)占許可、普通許可和其他形式的許可】。
2.核實(shí)專利權(quán)的有效性
對(duì)專利技術(shù)有效性的判斷包括兩個(gè)層次：
(1)核實(shí)該專利是否為有效專利，著錄項(xiàng)目是否屬實(shí)
確認(rèn)專利權(quán)的法律狀態(tài)是否有效，不能夠僅僅憑《專利證書》進(jìn)行判斷，失效的專利證書國(guó)家并沒(méi)有收回，而是在《專利公報(bào)》上公告作廢。需要委托方提供專利管理機(jī)構(gòu)出具確認(rèn)證明或者通過(guò)檢索，確認(rèn)專利的法律狀態(tài)是否有效。
對(duì)于向?qū)＠痔岢錾暾?qǐng)正在受理中的專利申請(qǐng)權(quán)，要核實(shí)專利局發(fā)出的《受理通知書》和繳費(fèi)憑證等。
(2)核實(shí)該專利是否具有專利性
我國(guó)對(duì)實(shí)用新型專利實(shí)行“初步審查”制度，很多已經(jīng)授權(quán)的實(shí)用新型專利是不符合專利法的實(shí)質(zhì)性要求的，可能經(jīng)過(guò)無(wú)效程序，喪失專利權(quán)。
(二)搜集相關(guān)資料，確定評(píng)估方法
1.專利資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)用收益法情形較多，也可以使用成本法和市場(chǎng)法。
2.注意以下問(wèn)題對(duì)評(píng)估方法選取的影響。
(1)不能夠確認(rèn)為資產(chǎn)的技術(shù)，不能夠進(jìn)行評(píng)估。
(2)尚未完成，但是預(yù)計(jì)能夠完成。對(duì)未來(lái)市場(chǎng)參數(shù)、財(cái)務(wù)參數(shù)、投資參數(shù)不確定性較大時(shí)，不宜采用收益法評(píng)估。
(3)對(duì)于委估專利資產(chǎn)的發(fā)明與研制成本無(wú)關(guān)而重要的是發(fā)明思想的情形，不應(yīng)該選取成本法評(píng)估。
3.評(píng)估人員應(yīng)該收集的資料【2010年度有改寫，由8條變?yōu)?條，具體內(nèi)容有變化】。
(三)信息資料核查分析，評(píng)定估算。
(四)完成評(píng)估報(bào)告，并加以詳盡說(shuō)明。
三、專利資產(chǎn)的評(píng)估方法
(一)收益法
1.收益法的運(yùn)用關(guān)鍵在于收益法的三項(xiàng)指標(biāo)和參數(shù)的確定：收益額、折現(xiàn)率和收益期限，這些參數(shù)的確定和第二節(jié)講的方法是一致的。
2.專利權(quán)收益額的確定。
(1)直接測(cè)算超額收益法(和教材243頁(yè)的直接估算法一致)：
進(jìn)一步可以劃分為收入增長(zhǎng)型專利和費(fèi)用節(jié)約型專利來(lái)測(cè)算
(2)分成率方法(和教材245頁(yè)的分成率法一致)。
�、倮麧�(rùn)分成率反映專利技術(shù)對(duì)整個(gè)利潤(rùn)額的貢獻(xiàn)程度。
②我國(guó)評(píng)估人員認(rèn)為利潤(rùn)分成率25%-33%之間較合適。
�、劬C合評(píng)價(jià)法確定分成率(又稱為多屬性效用理論(MAUT))。
原理：專利資產(chǎn)價(jià)值主要受到四個(gè)方面因素的影響，即法律因素，技術(shù)因素，經(jīng)濟(jì)因素及風(fēng)險(xiǎn)因素，分析評(píng)價(jià)各個(gè)因素對(duì)分成率取值的影響度，再根據(jù)多個(gè)專家確定的各個(gè)因素的權(quán)重，最終得到分成率。
3.專利技術(shù)折現(xiàn)率的估測(cè)。
(1)折現(xiàn)率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率
(2)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的確定
一般應(yīng)考慮社會(huì)平均報(bào)酬率。我國(guó)一般采用當(dāng)年的國(guó)債利率，換算為復(fù)利計(jì)算的年利率。
(3)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率(風(fēng)險(xiǎn)系數(shù))的確定
專利資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)主要由以下四項(xiàng)之和構(gòu)成：
�、偌夹g(shù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)
②市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)
③資金風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)
�、芄芾盹L(fēng)險(xiǎn)系數(shù)
4.舉例
[例7-2]北京某科技發(fā)展公司5年前自行開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)大功率電熱轉(zhuǎn)換體及其處理技術(shù)，并獲得發(fā)明專利證書，專利保護(hù)期20年�，F(xiàn)在，該公司準(zhǔn)備將該專利技術(shù)出售給京郊某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，現(xiàn)需要對(duì)該項(xiàng)專利技術(shù)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估分析和計(jì)算過(guò)程如下：
①評(píng)估對(duì)象和評(píng)估目的。由于北京某科技發(fā)展公司系了售該項(xiàng)專利，因此，轉(zhuǎn)讓的是專利技術(shù)物所有權(quán)。
�、趯＠夹g(shù)確認(rèn)。該項(xiàng)技術(shù)已申請(qǐng)專利，該技術(shù)所具備的基本功能可以從專利說(shuō)明書以及有關(guān)專家鑒定中得到。此外，該項(xiàng)技術(shù)已在北京某科技發(fā)展公司使用了5年，產(chǎn)品已進(jìn)入市場(chǎng)，并深受消費(fèi)者歡迎，市場(chǎng)潛力較大。因此，該項(xiàng)專利技術(shù)的有效功能較好。
�、墼u(píng)估方法選擇，該項(xiàng)專利技術(shù)具有較強(qiáng)的獲利能力，而且，同類型技術(shù)在市場(chǎng)上被授權(quán)使用情況較多，分成率容易獲得，從而為測(cè)算收益額提供了保證。因此，決定采用收益法進(jìn)行評(píng)估。
�、芘袛啻_定評(píng)估參數(shù)。根據(jù)對(duì)該類專利技術(shù)的更新周期以及市場(chǎng)上產(chǎn)品更新周期的分析，確定該專利技術(shù)的剩余使用期限為4年。根據(jù)對(duì)該類技術(shù)的交易實(shí)例的分析，以及該技術(shù)對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的貢獻(xiàn)性分析，采用銷售收入的分成率為3%。
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