企業費用管理制度

時間：2023-02-02 14:15:00 制度

企業費用管理制度

　　在不斷進步的社會中，接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編整理的企業費用管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業費用管理制度

企業費用管理制度1

　　為了節約開支,降低公司經營成本,少花錢,多辦事,辦好事,提高公司經濟效益,制定本制度。

　　一、公司對各項費用開支實行計劃管理,各項開支原則上必須先報計劃,按批準的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證,經辦人必須在原始憑證上注明開支用途,財務部辦理報銷必須認真審核,保證開支憑證完整、準確、合法。

　　二、較大的費用開支實行先報計劃后開支,具體分兩種情況:1000元以上的費用開支,由有關部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經理、董事長批準后開支,憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷。200――1000元的費用開支,由有關部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經理批準后開支,憑批準的.計劃經財務部經理審核后報銷。

　　三、較小的費用開支實行審核報銷,200元以下的費用開支,由經辦人和部門負責人簽字,經財務部經理審核,報總經理審批后,到財務部報銷。

　　四、旅差費實行定額包干(標準另定),市內交通發給定額補助,不再報銷出租車費,特殊情況報出租車費需總經理批準。市外出差,需提出書面報告,經部門經理簽字,報副總經理批準后,方可出差。出差回來后,憑批準的報告和差旅費報銷單,經財務部部長審核后,報銷差旅費。

　　辦公室電話使用計費卡機,發卡定額。手機費實行限額報銷,按照《基準外工資標準》執行。

　　五、加強水電費的管理。

　　水表、電表由行政部管理登記,負責與供水、供電部門核對數據,并按時交納水電費,憑正式發票到財務部報銷。

　　公司每個員工都要樹立節約每一分錢的思想,辦公室人離開后必須關掉用電設施(燈、電扇、空調等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣場關門、辦公室下班后要對各區域水電進行檢查,及時關電、關水,值班人員如未發現或發現后未及時處理的,每次罰款5元。

　　六、為了提高工作效率,費用報銷實行定期辦理(數額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費用報銷手續。

企業費用管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為完善財務管理,嚴格執行財務制度,充分發揮財務部門的監督控制作用,依據“公司的規范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。

　　第二章借款審批及標準

　　第二條出差人員借款,應先到財務部領取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由各級主管領導批準,最后由財務經理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。

　　第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監審批,經財務經理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。

　　第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。

　　第五條各項借款金額在3000元以內的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監審批。

　　第六條借款出差人員回公司后,應在三天內按規定到財務部報賬,報賬后結清借款。如三天內不辦理報銷手續的欠款部分,財務部有權在其當月工資中扣回。

　　第三章出差開支標準及報銷審批

　　第七條住宿公司部門副經理以上人員,平均每天不能超過80元,業務主管每天不能超過60元、業務員每天不能超過45元。高層領導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經財務總監批準后,可給予報銷。

　　第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。

　　第九條市內短途交通費費用控制在人均每天30元以內,憑票據報銷。

　　第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內,費用憑單據報銷。

　　第十一條車船票按出差規定的往返地點、里程,憑票據核準后,給予報銷。

　　第十二條出差人員應事先整理好報銷單據,由主管會計對單據進行全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認并報有關各級主管領導批準,經財務經理審核后,方能報銷。

　　第十三條出差坐飛機,需由部門經理批準,另外連續三個月虧損的.單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。

　　第四章業務招待費標準及審批

　　第十四條總公司本部各業務部的業務招待費,應控制在各部門完成的營業收入的2.5%以內,由部門經理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經理掌握開支,下屬公司根據完成的營業收入,控制在4%內,由經理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。

　　第十五條凡屬指標內的業務招待費,報銷單據必須有稅務部門的正式發票,數字分明,由經手人簽名,并注明用途,由部門經理加簽證實后,再報財務經理審核,然后由各級主管領導審批,方能付款報銷。

　　第十六條超出指標外的業務招待費,一般不予報銷,如果出現特殊情況,須經總經理審核加簽,董事長批準,方能報銷。

　　第五章其他有關費用的開支標準及審批

　　第十七條屬生產經營性的各項費用,20xx元以內的應憑稅務部門的正式發票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導批準,然后送財務經理審核報銷;當費用超過20xx元以上時,須報財務總監批準。

　　第十八條屬非生產經營性的各項費用,20xx元以內的按有關規定執行,20xx~5000元的則應報財務總監批準,超過5000元的報董事長批準。

　　第六章附則

　　第十九條如經費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內行使相應的審批權力。

　　第二十條本規定自頒布之日起實施。

企業費用管理制度3

　　一、費用管理原則。

　　1、本著節約開支原則,加強對費用管理。

　　2、加強對費用總額控制,實行預算管理。

　　3、嚴格執行費用預算,對超預算支出,財務有權拒支。

　　4、各經營公司審批權限分級:部門級簽字權限,總經理簽字權限,總經理室會同簽字權限。

　　5、嚴格執行各項費用開支標準和審批權限,對超標準開支,超權限審批,財務有權不予辦理。

　　二、費用項目分類、開支標準和審批權限。

　　1、貨物運輸費:購進貨物、銷售貨物而支付運輸費用,憑運費發票經總經理或授權人審批、財務審批后報銷。對外支付運費、使用車隊車輛費、銷售保險費、其它。

　　2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。

　　(1)收回代墊廣告費(從供應商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)

　　(2)凡屬廣告費用開支無論是否能從供應商處收回都計入廣告費,經營公司為銷售業務部門墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶,由分公司部分承擔憑銷售業務部門與分公司廣告費協議及發票或復印件列入廣告費。

　　(3)廣告宣傳費開支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專項預算,經審批后報財務備案,財務根據計劃和預算執行。

　　(4)未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動費,應在事前將明細計劃上報主管部門審批,審批后送財務備案,財務部根據審核批準后廣告宣傳活動費開支預算表,按表中所列項目予以借款、報銷。廣告費用項目之間不得轉換。

　　(5)集團公司各銷售業務部門撥付廣告費,采取專款專用原則進行核算、管理,借款、報銷時必須說明用途。

　　(6)廣告宣傳費必須經總經理簽字方可借款、報銷。

　　3、咨詢、訴訟費。

　　(1)在預算范圍內法律訴訟費,需經總經理室會同簽字審批,同時將情況說明報送集團公司備案。

　　(2)在預算范圍內,單筆咨詢費在1000元以上,需經總經理室會同簽字審批;單筆咨詢費在20xx元以下,由總經理進行簽字審批。

　　(3)超出預算范圍,應編寫新增預算報告報集團公司審批,審批后方可使用。

　　(4)所有咨詢費支出均需取得咨詢業專用發票后報銷,通過支票、匯款方式付款。

　　4、郵電費:郵寄費、市話費、長話費、傳真費、bp機服務費、移動電話費、網絡通訊費、其它。

　　(1)一般郵電費,由各部門具有簽字權限負責人簽字審批。

　　(2)bp機服務費,由經營單位總經理或辦公室授權人審批。

　　(3)網絡使用費(如intnet),列入預算由經營單位總經理審批;未列入預算報上級主管部門審批。

　　(4)移動電話購置前必須經上級主管部門審批,費用限額為每月600元/部,總經理每月800元/部,超出部分由使用人承擔,特殊情況,需由經營單位總經理室會同簽字審批后方可報銷。

　　(5)接受捐贈手機,需到商務部固定資產辦公室專管員處辦理固定資產增置手續后,才能報銷相應通訊費用,否則不予報銷。

　　5、外埠差旅費。

　　(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區。

　　(2)出差到其他地區。

　　(3)單人住宿,住宿費標準可提高標準50%。

　　(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。

　　(5)住宿費用超過標準,超過部分一律自理。

　　(6)長途(累計往返時間在8小時以上)押運貨物,按每8小時補貼50元。

　　(7)因公出國按臨時出國及赴港澳人員費用開支標準規定。

　　(8)屬于費用標準以內金額,用支取憑單領取,不需報銷。若公司領導批示金額高于按費用標準計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據報銷。

　　6、運雜費:市內交通費、租車費、車隊用車費、其它。

　　(1)報銷出租車票必須填寫出租車票報銷登記表,必須寫清乘車人、起點、終點、詳盡事由,部門具備簽字權負責人需對其內容認真審核、簽字,附在報銷單后。

　　(2)出租車票自乘車日期一個月內報銷,超過一個月不予報銷,報銷登記表內容填列不詳,不予報銷。

　　(3)各公司因車輛運力不足而租車、包車費用,必須經總經理室會同簽字審批(長期租包車要簽定協議),報集團公司備案。

　　(4)貨物運輸費用由總經理或授權人審批。

　　(5)汽油、養路、保險費由總經理審批。

　　7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內部領用、其它。

　　(1)辦公用品及辦公設備消耗:指辦公用品及辦公設備耗材消耗開支。

　　(2)1000元以下辦公費用,由各部門具備簽字權負責人審批。

　　(3)1000元以上辦公費用,由總經理審批。

　　(4)超出預算額度辦公費用,由各經營單位事先報送增加辦公費預算報告,待批準后方可辦理借款、報銷手續。

　　(5)所有辦公費發票均應列明購買名稱或清單。

　　8、業務往來費:招待費、禮品費、其它。

　　(1)客戶費用:為客戶拿來發票報銷費用,包括市內交通費、餐費等。

　　(2)凡報銷招待、禮品費,需填寫招待、禮品費支出審批清單,應列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數、標準,并由有關負責人審核批準后,方可借款報銷。

　　(3)一次招待、禮品費在200元以內,由各部門具備簽字權負責人審批。

　　(4)一次招待、禮品費在500元以內,由總經理審批。

　　(5)一次招待、禮品費在20xx元以內,由總經理室會同審批。

　　(6)一次招待、禮品費在20xx元以上,需經分公司總經理簽批后報賬。

　　(7)為進一步規范支付業務活動費,有效地控制招待費支出,凡市內招待費超過100元,必須使用支票結算,否則需經總經理或其授權者審批。

　　(8)副總經理以下人員,在外地出差期間,未經批準,不得用公款請客吃飯,特殊需要應事先申請,由總經理審批。員工出差期間,非業務性餐費一律自費。

　　(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開支標準不得超過20元/人次(報銷單據需注明就餐人數、姓名)。

　　(10)禮品領取以及購入報銷,必須附有發往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設專人管理。

　　9、會議費:自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費。

　　(1)自行組織的.各類會議費用,應事先報會議費用計劃,經總經理室會

　　同批準后,方可借款報銷。

　　(2)外出參加會議,須持會議通知和有關單據到財務部報銷。

　　10、勞務費:臨時人員三個月以內勞務報酬支出。

　　勞務費支出必須填列勞務費支出憑單按內容真實填報經總經理簽批后到財務部取款。

　　11、修理費。

　　(1)設備修理費。

　　(2)房屋修理費:不改變房屋結構修理費。

　　(3)房屋裝修費:改變辦公環境房屋裝修費。

　　(4)商品修理費:各分公司經營代理商品,作為售后服務而發生商品維修費。

　　(5)產品、商品售后維修服務開支由各部經理或其授權人審批。

　　(6)辦公、生產經營設備維修,需經固定資產管理部門審批后,方可借款、報銷,1000元以下由總經理或其授權人審批,1000元以上報固定資產管理部門審批備案后,方可借款、報銷。

　　(7)房屋維修:所有房屋維修,應在當年預算范圍內提出維修裝修方案,在預算范圍內,由總經理室會同審批。

　　12、貨物保管費:內部分配數、其它。

　　(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。

　　(2)財產保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。

　　13、內部車輛費:汽油費、養路費、修車贊、驗車費、車輛保險費、其它。

　　(1)分配用車費。

　　(2)車輛保險費由總經理審批。

　　(3)內部用車費,制定內部用車收費標準、由各部門負責人進行審批,財務部將此費用分攤到各用車部門。

　　14、各種稅費:除增值稅、營業稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規定執行。

　　15、風險準備金:壞賬準備金,削價準備金。按政府規定比例計提兩金,而不是公司內部管理加提兩金。

　　公司發生壞賬損失、削價損失,需報經總經理審批,上級主管、集團財務部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執行國家規定標準,責任會計核算考評。

　　三、員工福利費管理:財務部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關內容借款、報銷制度。

　　(一)醫藥費管理。

　　〈一〉零星醫藥費報銷。

　　正式員工發生零星醫藥費,必須填寫報銷單,經醫務室(經營單位可經辦公室專人)簽字后,方可到財務部報銷。一般按藥費發票(扣除自已部分)金額80%報銷。當年藥費發票應在本承包年度結束前報銷完畢,超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費50%。

　　〈二〉員工住院費借款、報銷。

　　1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經醫務室簽字審批后,方可到財務部辦理借款。

　　2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經醫務室、人力資源部簽字審批后,才能到財務部辦理借款。經營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經理或授權副總經理簽批后方可借款。

　　3、員工出院后應及時持住院費發票到醫務室填寫報銷單(單位可經辦公室專人簽批),由醫務室審批后到財務部報銷。若發生住院費押金退還支票,持票人應于支票開出日期的三日內交到財務部,以便及時入賬。

　　4、員工住院費報銷標準按公司醫療管理制度執行。

　　5、公司員工醫藥費在工薪發放地點報銷。在公司醫務室取藥仍由發薪單位負擔80%,個人負擔20%。

　　(二)困難補助,喪葬補貼管理。

　　員工領取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫支出憑證,由各級人事部門審批。

　　(三)員工工作餐費管理。

　　1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付,由財務部根據食堂提供當月本部員工用餐人數,按公司既定工作餐標準,向食堂撥付經費。

　　2、各經營公司要創造條件建立員工食堂,每日按人均6元標準逐月撥付經費,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調整。

　　(四)員工福利費提取。

　　1、公司員工福利經費來源,除按國家規定標準提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。

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