財務(wù)管理制度

時間：2023-07-05 15:41:06 制度

[熱]財務(wù)管理制度

　　在現(xiàn)實社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

[熱]財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度1

　　為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則，嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀(jì)律。適用范圍：局機關(guān)及會計核算中心。各站所可參照執(zhí)行

　　二、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務(wù)帳目，理好財、管好錢、做好帳。三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié)，每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

　　四、嚴(yán)格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出，無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批，2000元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。

　　五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理，集中建帳，分戶管理，專項專用。嚴(yán)格執(zhí)行錢帳物分離，即：管物不管錢帳，管帳不管錢物，管錢不管帳物。

　　六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支，嚴(yán)格控制費用支出。

　　七、嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷，否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

　　八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報不實者，局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。

　　九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的，必須經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費，并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。其他個人非公務(wù)一律不得借款。

　　十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求，做到手續(xù)清楚，公私分明，存放可靠。現(xiàn)金管理人員不得公款私存，否則，按違紀(jì)論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元，否則，由于保管不當(dāng)，出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象，責(zé)任自負。

　　十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

　　（1）局領(lǐng)導(dǎo)和各股室（含會計核算中心）根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；

　　（2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報，待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購計劃；

　　（3）由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管，并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》；

　　（4）局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額；

　　（5）費用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過2000元的'國有資產(chǎn)。

　　采購辦法：

　　（1）單項價值在2000元（不含）以內(nèi)或采購總額在10000元（不含）以內(nèi)的大宗辦公用品，各股室因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報局長同意后，到辦公室登記，由辦公室和財務(wù)室負責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。

　　（2）單項價值在2000元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定，由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀(jì)律規(guī)定辦理采購手續(xù)，需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理，由局財務(wù)結(jié)算。

　　十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

　　十三、本制度自20xx年月日起實施。

財務(wù)管理制度2

　　財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營運管理應(yīng)該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合。基于這樣的觀點，財務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強財務(wù)管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：

　　企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門的管理職能，即財務(wù)部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能，決定著財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運作模式，又決定著財務(wù)部門各個崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢？下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責(zé)有哪些。

　　財務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標(biāo)上，那么這些財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括：

　　財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式，對財務(wù)運作模式、流程與制度進行規(guī)劃，并不斷對財務(wù)管理體系進行優(yōu)化和改進。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機構(gòu)職能。

　　根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定公司中遠期財務(wù)目標(biāo)，以及階段性財務(wù)目標(biāo)，并制定和實施財務(wù)目標(biāo)的實施方案，對財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)過程和達成結(jié)果進行監(jiān)控。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃，不僅僅是財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達成目標(biāo)的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合，對業(yè)務(wù)運作的過程和結(jié)果，具有強有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

　　根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運作特點，組建財務(wù)管理組織機構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求，不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越龐大越健全。

　　現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達到財務(wù)管理精準(zhǔn)快捷，財務(wù)管理組織精簡高效。

　　根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進行規(guī)劃、制訂方案，并嚴(yán)格按照規(guī)劃實施執(zhí)行。

　　根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預(yù)測，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

　　成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

　　收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對各個科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

　　有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預(yù)算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進行預(yù)算。

　　財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。

　　在現(xiàn)實中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：

　　財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：

　　①根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進行財務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；

　　②規(guī)劃財務(wù)運作模式，制訂各項財務(wù)管理目標(biāo)，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；

　　②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范，并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善；

　　③財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；

　　⑥指導(dǎo)屬下工作，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；

　　⑦部門團隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

　　①組織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作；

　　⑤部門團隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。

　　①負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；

　　①負責(zé)全盤賬務(wù)，出具會計報表，申報各項稅務(wù)報表及統(tǒng)計報表；

　　②負責(zé)日常報銷的費用、預(yù)提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；

　　①負責(zé)部分會計核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報表及財務(wù)分析；

　　企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預(yù)計；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分，財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預(yù)計。

　　預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)管理的有效機制。

　　企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預(yù)算管理。

　　企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的.橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動。現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降龋@些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否，關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。

　　通過預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。

　　預(yù)算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟效益目標(biāo)落到實處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。

　　企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。

　　公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位。

　　財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權(quán)制的管理模式下，應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預(yù)算項目。

　　財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定，應(yīng)有利于預(yù)算達成結(jié)果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過程。

　　各預(yù)算執(zhí)行單位，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，填寫各自的預(yù)算表格，經(jīng)預(yù)算單位確認、匯總，上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。

　　財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總時，應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，形成修正后的財務(wù)預(yù)算草案，提交公司最終核準(zhǔn)。

　　經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，形成財務(wù)預(yù)算決議。

　　財務(wù)預(yù)算決議一旦形成，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

　　財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達，各部門應(yīng)認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

　　建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機制，及時向各預(yù)算執(zhí)行部門及財務(wù)預(yù)算委員會，提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度，及其導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

　　正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　財務(wù)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，并編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表，提交公司審議批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。

財務(wù)管理制度3

　　為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

　　一、預(yù)算制度

　　1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。

　　2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

　　3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。

　　4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。

　　二、統(tǒng)一審批制度

　　1、審批權(quán)限

　　（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

　　（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；

　　（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負責(zé)審批；

　　（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；

　　（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。

　　2、審批程序

　　（1）500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；

　　（2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

　　（3）對不合理的.開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。

　　三、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

　　（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負責(zé)。

　　（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：

　　出差地區(qū)車船費報

　　銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費報銷標(biāo)準(zhǔn)備注

　　本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。

　　市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。

　　市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元,火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。

　　經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元

　　(2)一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

　　3、班費的管理

　　（1）各班班費，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。

　　（2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。

　　（3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。

　　（4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。

　　4、課本費、資料費管理

　　（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。

　　（2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。

　　（3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。

　　（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。

　　5、辦公用品添置費的管理

　　（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。

　　（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

　　6、其他費用

　　（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。

　　（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。

　　（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。

　　四、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。

　　2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

　　3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。

　　4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

　　5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負責(zé)統(tǒng)一整修，費用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔(dān)。

　　6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。

　　7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施。

　　五、民主理財制度

　　1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。

　　2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。

　　3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。

　　六、會計報表制度

　　1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。

　　2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。

　　七、財務(wù)審計制度

　　1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

　　2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

　　3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

　　八、財務(wù)公開制度

　　為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。

　　另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　本制度從20xx年ⅹ月ⅹ日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度4

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

　　三、公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

　　四、財務(wù)部的職能是：

　　（一）向公司負責(zé)，向所有股東負責(zé)；

　　（二）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責(zé)；

　　（三）負責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

　　（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的.執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

　　（六）負責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

　　（七）負責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

　　（八）負責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用控制合理化；

　　（九）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

　　（十）負責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

　　（十一）負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

　　（十二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　（十三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

　　（十四）認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

　　工作崗位職責(zé)

　　一、主辦會計職責(zé)

　　（一）協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

　　（二）負責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；

　　（三）負責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

　　（四）負責(zé)各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

　　（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確保現(xiàn)金帳實相符；

財務(wù)管理制度5

　　為了認真貫徹落實國家財務(wù)政策、法規(guī)，規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，把好財權(quán)，使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。

　　一、學(xué)校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的`規(guī)定，在切實貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下，堅持以下報銷原則：

　　1、按核定核算，計劃辦理。

　　2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

　　3、按合法的原則憑證辦理。

　　4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

　　5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支")

　　二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道，促進學(xué)校各項有計劃的全面實施。

　　三、學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定，執(zhí)行預(yù)決算制度，接受財政監(jiān)督;必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進行換算，嚴(yán)格收費標(biāo)準(zhǔn)，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。

　　四、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，學(xué)校一切經(jīng)濟開支，要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批，學(xué)校財務(wù)人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項，嚴(yán)格防止制度不嚴(yán)，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。

　　五、行政費用不得他人借用。

　　六、校長要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進行審檢，使學(xué)校財經(jīng)工作規(guī)范化。

　　七、做好經(jīng)濟民主管理，搞好學(xué)校財務(wù)公開工作。

　　八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費開支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報表要按時送報。

　　九、設(shè)立銀行支票專用戶，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

財務(wù)管理制度6

　　為了進一步規(guī)范管理運作,加強群眾監(jiān)督,依照《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規(guī)定》有關(guān)物業(yè)管理法規(guī)、政策,特制訂本制度:

　　一、管理處需定期向全部業(yè)主公布的財務(wù)帳包括:管理服務(wù)費和本體維修基金(以下稱本體基金)、電梯、智能系統(tǒng)運行費的收入和支出情況。

　　二、管理服務(wù)費的收入包括部分商業(yè)用房租金、向業(yè)主收取的管理服務(wù)費、有償維修費等其他合法收入;管理服務(wù)費的支出包括公用設(shè)施、設(shè)備和公共場所的日常管理、維修、養(yǎng)護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設(shè)施、設(shè)備必要的保險費、稅費、社區(qū)文化活動費用。

　　三、本體基金的收入?yún)⒄丈钲谑兄笇?dǎo)標(biāo)準(zhǔn)按0.25元/平方米向全體業(yè)主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養(yǎng)護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時須經(jīng)業(yè)主管委會或該棟50%以上業(yè)主書面同意。

　　四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理,并設(shè)立專用帳號存儲本物業(yè)的本體基金。

　　五、管理服務(wù)費、本體基金的'收支項目,由財務(wù)人員依照帳本的實際情況每三個月公布一次,接受有關(guān)部門和業(yè)主的監(jiān)督和咨詢。

　　六、財務(wù)管理公開采用定期在花園宣傳欄內(nèi)張榜公布,過期到管理處查詢的形式。

　　七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務(wù)帳目,須向全體業(yè)主書面說明。

　　八、如有關(guān)部門或業(yè)主對所公布的帳目有質(zhì)疑,請到管理處查詢。如需對帳目進行說明或必要的更正,須另行在宣傳欄內(nèi)公布。

財務(wù)管理制度7

　　為加強學(xué)校食堂財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營服務(wù)行為，保障廣大師生權(quán)益，根據(jù)《海曙區(qū)學(xué)校食堂財務(wù)管理實施細則的通知》（海教辦〔20xx〕29號）文件精神，結(jié)合我校實際，特制訂本辦法。

　　一、學(xué)校食堂要以“公益性”、“非營利性”為原則，以保證日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費收支平衡為目標(biāo)，按成本補償方式進行成本單獨核算，合理確定供餐價格。

　　二、校長負責(zé)食堂財務(wù)管理的全面工作，學(xué)校食堂的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度，重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。

　　三、學(xué)校食堂須明確食堂財務(wù)人員、食堂保管員、食堂負責(zé)人等人員的職責(zé)和權(quán)限。

　　1、總務(wù)主任具體負責(zé)食堂財務(wù)管理工作，把好學(xué)校食堂財務(wù)支出關(guān)，對學(xué)校食堂食品財務(wù)支出負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　2、食堂會計負責(zé)食堂財務(wù)審核工作，分期分月做好食堂賬目。

　　3、食堂出納負責(zé)學(xué)校食堂的資金管理，做好學(xué)生收費（聯(lián)系銀行做好扣款）食堂資金賬，負責(zé)管理日常管理和各項支出。

　　4、食堂負責(zé)人負責(zé)每天通知送貨單位為學(xué)校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對食堂財產(chǎn)進行管理。

　　5、食堂保管員嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān)，嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進入學(xué)校。負責(zé)建立完整的食品入、出庫臺帳，并在食品入、出庫臺帳上簽名，做到帳物相符。

　　6、監(jiān)督員負責(zé)監(jiān)督食堂入庫情況，檢查帳物是否相符。

　　四、收入管理

　　食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入等）、財政補助收入、其他收入。學(xué)校向師生收取伙食費應(yīng)開具“浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款票據(jù)”。

　　1、上級部門對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生提供“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，直接計入財政補助收入。

　　2、實行包餐制供應(yīng)的食堂，向?qū)W生收取伙食費，實行分次預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入、根據(jù)學(xué)生實際就餐天數(shù)結(jié)算實行多退少補。

　　3、在食堂就餐的教職工的伙食費，根據(jù)教育局規(guī)定允許學(xué)校每人每月300元的標(biāo)準(zhǔn)撥付給食堂。

　　4、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫”。

　　5、學(xué)校食堂實行“收支兩條線”，食堂經(jīng)費建立銀行賬戶，收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁公款私借私存和挪用。

　　五、支出管理

　　規(guī)范食堂成本支出核算。食堂各項支出要獲得合法、有效的票據(jù)，在經(jīng)辦人和負責(zé)人簽字確認后，辦理相應(yīng)報銷手續(xù)，并據(jù)此入賬。食堂支出成本包括以下內(nèi)容：

　　1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電氣費及其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。

　　食堂用水、用電根據(jù)安裝的.食堂水表、電表用量，獨立核算食堂的用水、用電。

　　2、人員成本是根據(jù)學(xué)生及教師餐費收入的25%比例支出。

　　3．無特殊情況200元以上支出應(yīng)通過網(wǎng)銀及銀行轉(zhuǎn)賬支付。所有費用由校長，經(jīng)辦人、證明人簽字后由出納付款。

　　六、建立和完善食堂財務(wù)控制機制。實行食堂財務(wù)單獨核算，學(xué)校須單獨開設(shè)銀行賬戶，單獨設(shè)置食堂會計賬簿，實行成本核算。

　　1、在正常情況下，食堂財務(wù)狀況應(yīng)做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結(jié)余進行核算，如收支差距較大，要及時調(diào)整，確保歷年累計結(jié)余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。

　　2、嚴(yán)格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開招標(biāo)方式確定定點供應(yīng)商。對進入食堂的原材料進行檢查和驗收，要對采購的食品索取三證（營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復(fù)印件和質(zhì)量檢驗報告。

　　3、規(guī)范使用食堂經(jīng)營結(jié)余。食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項用于改善學(xué)生伙食，彌補上年虧損和增添食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得用于或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。

　　4、食堂應(yīng)對存貨進行按月定期清查盤點，對盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定單獨進行帳務(wù)調(diào)整。

　　七、監(jiān)督管理

　　1、建立師生滿意度測評制度。

　　2、建立公示制度，菜單、經(jīng)費結(jié)算等信息應(yīng)在學(xué)校公示欄進行公示，接受家長的監(jiān)督。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。

　　財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財務(wù)核算中心報帳。

　　第二章財務(wù)收支管理

　　一、預(yù)算管理

　　1、學(xué)校財務(wù)收支實行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。

　　2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

　　4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

　　2、必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。

　　2、各項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

　　3、加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

　　4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。

　　四、收費管理

　　1、嚴(yán)格收費管理，加強行風(fēng)建設(shè)，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　2、健全收費許可證制度。在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費，公開學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

　　3、加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列出明細項目向?qū)W生公布，余額退還。

　　五、出納員（報帳員）職責(zé)

　　1、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。

　　2、學(xué)校現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

　　3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。

　　4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時整理裝訂，妥善保管。

　　6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗收簽字后，方可報銷。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　一、資產(chǎn)的管理和使用

　　1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的'原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

　　2、資產(chǎn)總保管員負責(zé)財產(chǎn)明細帳的管理，做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當(dāng)保管員調(diào)換時，負責(zé)監(jiān)督交接工作。

　　3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報損手續(xù)，努力提高使用效率。

　　4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

　　二、資產(chǎn)的帳、冊

　　1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

　　2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

　　1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后予以核銷。

　　2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)校長批準(zhǔn)方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。

　　3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

　　第四章財務(wù)監(jiān)督

　　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整。

　　1、凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責(zé)。

　　2、經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會議研究決定。學(xué)校財務(wù)實行校長一支筆審批。

　　3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

　　4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學(xué)校報帳員分別保管。

　　5、實行財務(wù)公開、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。

財務(wù)管理制度9

　　第一章、總則

　　第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　【學(xué)校預(yù)算管理】

　　第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

　　第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　第二章、財務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的.往來關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四章、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢；

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

　　第五章、財務(wù)會計崗位職責(zé)

　　1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

財務(wù)管理制度10

　　為進一步規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟行為，樹立廉潔治校意識，預(yù)防職務(wù)違紀(jì)、違法及其犯罪，保證學(xué)校經(jīng)費合理使用，推動學(xué)校和諧快速發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我校實際，規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理特制定以下規(guī)定：

　　一、資金收入學(xué)校所有資金收入由財會人員統(tǒng)一收取入帳。

　　二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務(wù)科統(tǒng)一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。

　　三、發(fā)票審批發(fā)票先由經(jīng)手人簽名，部門負責(zé)人審核，財務(wù)科復(fù)核，然后報分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)校分管領(lǐng)導(dǎo)和校長審批后方可報銷。

　　四、物資采購購買物資先由部門負責(zé)人書面申請，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（報銷附后），物資采購在20xx—10000元由學(xué)校組織集體采購；10000元以上由學(xué)校組織工會、教師代表并邀請教育局紀(jì)檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準(zhǔn)或集中采購。

　　五、工程施工工程施工由學(xué)校邀請縣紀(jì)委、教育局紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)和職工代表參與投標(biāo)或議標(biāo)，工程造價3萬元以下，在縣紀(jì)委、教育局紀(jì)委指導(dǎo)下，由學(xué)校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經(jīng)費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)審計，未經(jīng)審計（或在審）的項目，預(yù)付工程款嚴(yán)格控制在預(yù)算的70%以內(nèi)，待審計結(jié)束后按審計價結(jié)算。

　　六、合同管理學(xué)校在簽訂經(jīng)濟類合同時，根據(jù)類別邀請縣教育局監(jiān)察室、審計室等相關(guān)職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標(biāo)準(zhǔn)備階段，標(biāo)書制作符合國家法律法規(guī)，嚴(yán)控非誠信企業(yè)參與招投標(biāo)活動；投標(biāo)、開標(biāo)及相關(guān)程序必須符合國家相關(guān)規(guī)定，付款按合同規(guī)定履行。

　　七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預(yù)借公款），回來應(yīng)立即辦理報帳手續(xù)，在一月內(nèi)未及時報銷結(jié)賬，財務(wù)科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。

　　八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學(xué)科組審核提議，經(jīng)年級分管領(lǐng)導(dǎo)及校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報銷時附相關(guān)合同，手續(xù)不齊全的不予報銷。

　　九、加班補助加班先由部門負責(zé)人書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按周結(jié)清；加班補助按相關(guān)工作量確定。

　　十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團聚的，可以每年享受一次探望配偶的`待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規(guī)定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車臥鋪票和飛機票。（參照蘇財行[1981]89號文件）

　　十一、校產(chǎn)管理學(xué)校財產(chǎn)由后勤處統(tǒng)一管理，各部門和個人不得私自調(diào)動或處理，凡報廢資產(chǎn)須書面申請，經(jīng)后勤處上報校長室批準(zhǔn)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內(nèi)資產(chǎn)實行誰使用誰保管，每學(xué)期結(jié)束進行檢查，損壞、丟失按當(dāng)時現(xiàn)行價格賠償。

　　十二、財務(wù)公開學(xué)校成立民主理財小組，定期進行民主理財，審查學(xué)校各類財務(wù)賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴(yán)禁違規(guī)開支，杜絕浪費。

財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理，增強市場競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制，依據(jù)中華人民共和國《會計法》規(guī)定，遵循國家財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》精神，制定本辦法。

　　第二條本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時監(jiān)理機構(gòu)。

　　第三條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計機構(gòu)及會計人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規(guī)定，進行財務(wù)管理和會計核算，維護和監(jiān)督會計人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計人員積極性來強化財務(wù)管理。

　　第五條必須樹立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的思想，充分認識財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的檢查手段，財務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。

　　第六條企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營資金、財產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。

　　第二章會計核算的體制

　　第七條公司為企業(yè)法人，是獨立核算的經(jīng)濟實體，實行經(jīng)理負責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進行會計核算工作。

　　第八條公司內(nèi)部實行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨立核算單位）兩級核算，公司、監(jiān)理代表處兩級管理的體制。

　　第九條企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位所屬監(jiān)理代表處實行報賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實行會計監(jiān)督，嚴(yán)禁搞無賬會計。監(jiān)理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。

　　第十條公司會計核算的任務(wù)

　　第一、全面反映資本金的運用情況；

　　第二、反映期間費用的發(fā)生情況；

　　第三、反映對外投資其他經(jīng)營情況；

　　第四、通過審查、匯總所屬單位會計報表，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

　　第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。

　　第十一條公司會計對監(jiān)理代表處進行單獨核算。

　　第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；

　　第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應(yīng)酬費及其他。

　　公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗。

　　第三章財務(wù)管理制度

　　第十二條凡企業(yè)所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負責(zé)人承擔(dān)三分之二，會計負責(zé)人承擔(dān)三分之一，罰款由公司經(jīng)財務(wù)部直接扣收，不準(zhǔn)公費報銷。

　　第十三條企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權(quán)簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財務(wù)部門認可，報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施，并以文字為憑，否則一律無效。

　　第十四條公司對所屬監(jiān)理代表處將逐步實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的`負責(zé)人及財會人員有權(quán)查詢各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應(yīng)該財務(wù)公開，不得拒絕。

　　第十五條單位任何收入，包括監(jiān)理服務(wù)費結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行，會計部門統(tǒng)一辦理收支，納入會計核算，不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”。

　　第十六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員必須遵紀(jì)守法，保證會計資料真實、合法、不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員對會計報表和會計資料負有法律責(zé)任。

　　第四章固定資產(chǎn)管理

　　第十七條監(jiān)理公司屬國有企業(yè)，所有資產(chǎn)均屬國有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn)。

　　第十八條企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實相符，定期清點。

　　第十九條凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負責(zé)人通知經(jīng)營財務(wù)部銷賬。

　　第二十條企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價使用，納入會計核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人，其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈予、無價轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時訴諸法律保護企業(yè)權(quán)益。

　　第五章納稅

　　第二十一條國家稅收是國家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行。

　　第六章會計監(jiān)督

　　第二十二條企業(yè)經(jīng)財部、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。

　　第二十三條企業(yè)實行內(nèi)部審計制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財部和監(jiān)理代表財務(wù)收支進行一次正常審計。

　　第七章會計人員職責(zé)與權(quán)限

　　第二十四條會計人員必須認真執(zhí)行《會計法》和其他各項財經(jīng)制度，各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。

　　第二十五條會計人員必須認真執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財務(wù)管理辦法》，保證會計信息質(zhì)量。

　　第二十六條按照國家財務(wù)制度和企業(yè)各項規(guī)定，認真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。

　　第二十七條經(jīng)財部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)行計劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權(quán)要求更正。

　　第八章會計報表

　　第二十八條會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內(nèi)容參照國家有關(guān)會計制度進行印制。

　　第二十九條會計報表分月報、年度決算報表。

　　第九章附則

　　第三十條本《辦法》各項規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內(nèi)容有抵觸的，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十一條國家或上級對財務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。

財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《xxxx股權(quán)投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會計制度》，結(jié)合投資管理企業(yè)的特點及其管理要求，制定本公司財務(wù)管理制度。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則

　　(一)公司根據(jù)財務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專兼職的財會人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實行財務(wù)外包或者委托代管。

　　(二)公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實，原始記錄完整、真實、及時、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動必須通過會計核算。

　　(三)遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的'各項費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權(quán)益。

　　（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計。

　　第三條財務(wù)管理任務(wù)

　　(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開展和正常經(jīng)營的需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金，必須認真考慮公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的合理性，考慮資金的風(fēng)險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。

　　(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。

　　(三)做好收入、成本費用和利潤的核算工作。

　　(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。

　　(五)進行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過程中的財務(wù)活動。

財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、教育部《關(guān)于加強農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職會計人員，按照規(guī)定設(shè)置總帳，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取。伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整。伙食費標(biāo)準(zhǔn)需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

　　第五條收取伙食費由班主任負責(zé)收取后交膳食科，并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第七條收取的伙食費必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。

　　第三章支出管理

　　第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、配料、物價風(fēng)險準(zhǔn)備金等。“其他支出”含為食堂服務(wù)人員勞保用品支出、餐具及小型設(shè)施的維修、添置等。

　　第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。

　　第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、主任簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。

　　第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。

　　第四章物資采購及管理

　　第十二條大宗物品采購要實行招標(biāo)，肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。

　　第十三條購進的物資要有驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

　　第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的.意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令整改。

　　第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

　　1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2.價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　3.伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4.伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

　　業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

　　事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

　　值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

　　地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)

　　第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施。

　　二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

　　五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。

　　七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的'合并財務(wù)會計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

　　公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

　　(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

　　和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準(zhǔn)。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準(zhǔn)后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點，特制定本制度。

　　第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算。依法多渠道籌措教育經(jīng)費。規(guī)范資金核算，提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽。如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章收入管理制度

　　第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入。

　　第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算。學(xué)校收取的`各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理。

　　第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。

　　第三章支出管理制度

　　第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項支出。

　　第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。

　　第九條單位支出按下列口徑辦理：

　　（1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。

　　（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

　　（3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。

　　第十條人員經(jīng)費支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金。其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。

　　第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負責(zé)追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案。一次支出小學(xué)在2000元以上，初級中學(xué)在3000元以上。

　　第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。

　　第十三條校舍維修、裝璜項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。

　　第十五條差旅費用管理。縣內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。

　　第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報銷。

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