企業稅收風險自查報告

企業稅收風險自查報告范文（精選10篇）

　　時光飛逝，如梭之日，辛苦的工作已經告一段落了，回顧過去的工作，收獲良多，也看到了不足，好好地做個總結并寫一份自查報告吧。你還在為寫自查報告而苦惱嗎？以下是小編為大家收集的企業稅收風險自查報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　企業稅收風險自查報告 1

　　根據你局《稅務事項通知書》(麥地稅通【20xx】號)的有關要求，對我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開展自查，現將自查情況匯報如下：

　　一、公司成立的背景和當前的市場形勢

　　公司是為適應“和諧刀郎花園小區”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國家調整經濟政策，對房地產業由扶持轉為嚴格控制，相繼出臺一系列改革措施，如取消房地產企業享受新辦企業的免稅待遇、提高購房戶按揭購買住宅首付款的比例等，從而使企業受到的政策壓力越來越大，土地購置成本高，從市場方面看，住宅產品的大中小戶型、高中低價位的結構不合理，面向普通消費者的經濟適用型住房比重偏小，已經造成了一定程度的無效供給。

　　二、公司面臨的困境

　　公司成立時的900萬元注冊資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區”項目的`土地購置成本后，后續開發資金沒有到位。同時公司還面臨著經驗不足和人才不足的問題，特別是缺乏市場定位方面的人才，因而在項目決策過程中往往只能優先進行成本效益測算，無法在項目功能定位、確定潛在客戶群等方面進行更多的分析，在進行項目調研時考慮更多的是短期效益，很少關注長效項目。

　　面對困境，公司一般人從領導到員工沒有退縮，而是不斷的探索市場、積累經驗。公司成立以來，通過不斷的考察、測算、調研，公司掌握了大量的市場信息。

　　三、現有項目的發展前景

　　公司成立以來“和諧刀郎花園小區”規劃建設面積186000㎡，第一期規劃建設面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓xx㎡一期項目預計總投資8000多萬元，其中門面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計：320套住宅。

　　三、自查結果

　　我公司土地購置后，后續開發資金不到位，影響按計劃開發建設，我們只能開發3#樓、4#樓建設。分年度對涉及的營業稅及其附加、車船稅和印花稅及契稅等各稅種的應計提數、已計提數、少計提數、應繳數、已繳數和少繳數逐個進行說明。

　　四、對自查查處存在問題的解決方案

　　印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關稅從下個月起分階段交，我們至今未銷售任何商鋪住宅，除此之外我們還沒有牽扯營業稅。

　　五、其他需要說明的事項

　　1、我公司目前開發的這塊地，為城市郊區，比較偏僻，我們無法吸引客戶前來購房。

　　2、我們的經營情況一旦好轉或一些資金到位，應交納的相應稅務，我公司絕不拖欠。

　　六、聲明

　　我公司上述自查結果真實、合法、完整，附表內的數據真實、準確。如有不實，我公司愿承擔法律責任。

　　企業稅收風險自查報告 2

　　根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

　　一、企業基本情況

　　xx縣xx煤業有限公司成立于二00三年十月，經營地址：xx縣茅坪場鎮白云村二組;法定代表人：xxx;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人。

　　公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被xx縣政府授予“先進納稅單位”稱號，成為xx縣地方經濟發展的龍頭企業，為xx縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

　　公司主營煤炭開采、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由xx縣國家稅務局征收，企業所得稅由xx縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。

　　公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。xx年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx年也經過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!

　　二、稅金繳納情況

　　1、20xx年度納稅情況：

　　20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。

　　當年根據xx縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

　　2、20xx年度納稅情況：

　　20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

　　20xx年10月，根據xx縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的`方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

　　3、20xx年度納稅情況：

　　20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

　　20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。

　　根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂e6a363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。

　　以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!

　　企業稅收風險自查報告 3

　　我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月—20xx年12月的'帳務進行了自查，現將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內容難免有些問題或有所漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!

　　納稅人名稱：xxxx事務所

　　稅務登記號：納稅人識別號：

　　經濟類型：

　　法人代表：

　　檢查時限20xx年1月—20xx年12月

　　一、企業基本情況：

　　我公司系私營企業，經營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。

　　二、流轉稅(地稅)：

　　殘疾人就業保障金：我公司20xx年1月—20xx年12月應繳殘疾人就業保障金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。

　　防洪保安資金：我公司20xx年1月—20xx年12月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。

　　三、地方各稅部分：

　　印花稅：我公司20xx年度-20xx年度主營業務收入元，按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。

　　四、規費、基金部分：

　　五、發票使用情況：

　　20xx年度-20xx年度我公司開具了xx發票,多少張，金額多少，已全部記帳作收入。

　　企業稅收風險自查報告 4

　　為貫徹落實《大企業稅務風險管理引導(試行)》(國稅發(20XX)90號)和《大企業稅收服務和管理規范(試行)》(國稅發(20XX)71號)特制定我單位稅收自查自糾實施方案。

　　一、自查自糾工作的總體目標和基本步驟

　　總體目標：通過開展稅收自查自糾工作，引導企業樹立稅收風險管理意識，建立健全稅務風險防控機制，測評企業稅收風險和隱患，依法處理和化解稅收風險，促進企業提高稅收遵從度。

　　基本步驟：整體工作劃分為六個階段：前期準備---風險測評---風險自查---集中分析評估---調查核實---總結反饋

　　二、組織機構

　　為組織實施好自查自糾工作成立領導組

　　組長：(廠長)

　　副組長：

　　(副廠長)

　　(副廠長)

　　成員：(財務部主任)

　　(副總)

　　(副總)

　　(物資供應部主任)

　　(審計部主任)

　　(稅務專責)

　　(成本、固定資產)

　　(材料管理)

　　(審核)

　　(發票管理、出納)

　　辦公室設在財務部，辦公室主任由XXX兼任。

　　三、自查自糾工作的主要要求

　　(一)自查范圍。

　　按照國稅局要求重點自查增值稅、所得稅及其他涉及稅種。

　　(二)自查時間安排。

　　20XX年6月1日前為自查準備、部署階段;6月1日至6月25日為自查實施階段;6月26日至6月30日為自查結果上報階段。

　　(三)自查工作要求。

　　自查工作領導小組按國稅局統一要求，負責制定自查工作方案。明確人員安排、職責分工、工作進度、內部監督等任容，形成完善的自查工作實施意見并傳達相關人員，加強對自查工作培訓和輔導，組織協調內部各部門、各層級共同落實稅收風險自查，確保自查工作進度和質量。根據國稅局大企業稅收管理處統一下發的《企業稅收風險自查提綱》，結合自身情況和特點，對照稅收風險點，自查2019至2019納稅年度涉及的.全部國稅稅種涉稅事項的合規性。

　　按照《自查提綱》所列舉的稅收風險點，對照有關稅收法律法規和政策規定，逐項進行認真自查，并查找相應的證據、資料和說明等附件，形成自查工作底稿，為全面真實、完整準確的自查工作報告奠定基礎。

　　(四)對發現的問題及時反饋。

　　本次自查工作中反應出的稅收政策、征管方面有待商榷的問題，應及時與風險評估督導小組聯系，申請最大化解決。

　　(五)認真搞好整改。

　　要將整改工作貫穿于自查工作的全過程，堅持邊自查，邊整改，邊建立長效機制。針對自查中發現的問題，明確整改重點，制定整改措施。要總結經驗教訓，端正思想，完善內部管理制度，為企業的發展保駕護航。

　　企業稅收風險自查報告 5

　　本期稅收風險分析圍繞“涉嫌虛開下游疑點企業、成品油抵扣疑點企業、房地產預收核查疑點企業、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分攤疑點”等13個項目開展，基本分析工作思路及指標說明如下：

　　一、農產品核定扣除試點企業“期初存貨”少轉出進項稅額

　　疑點描述：農產品核定扣除試點前后“存貨”期末余額大幅減少，涉嫌非正常原因調減期初存貨余額，少計算進項稅額轉出的異常問題。

　　指標說明：通過提取試點前后“資產負債表——存貨余額”進行比對【棉紡紗加工行業2015年1月份（屬期）資產負債表“存貨”期末余額較2014年12月份（屬期）進行比對；皮革鞣制加工2015年2月份（屬期）資產負債表“存貨”期末余額較2015年1月份（屬期）進行比對】，較試點前期余額大幅減少，最終確定103戶疑點數據，其中：棉紡紗加工行業86條、皮革鞣制加工行業17戶），涉及減少存貨22.03億元，增值稅稅額（進項轉出）2.86億元。

　　核查要點：對涉及企業的在納入核定扣除試點期初存貨余額較上一期減少情況進行核實，分不同情況出來：一是若對外銷售的，是否申報銷售并及時足額計提銷項稅額；二是對非正常原因調減期初存貨余額，人為縮減進項稅額轉出計算基數的，一律做進項轉出處理。

　　二、上游企業涉嫌虛開下游企業抵扣疑點

　　疑點描述：以2016年年初省局下發156戶涉嫌黃金虛開納稅人為基礎，選擇其中存在重大虛開嫌疑、目前狀態為注銷和非正常的企業，提取其開具給下游的增值稅專用發票明細。同時將提取的疑點發票數據同抵扣憑證審核檢查系統比對，去除已手工錄入異常發票范圍數據。

　　指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定5066條疑點發票數據，涉及382戶接受發票企業，涉及增值稅銷售收入25821.57萬元，增值稅稅額4389.66萬元。

　　核查要點：一是按照《國家稅務總局關于加強增值稅發票數據應用防范稅收風險的指導意見》（稅總發2015122號）文件要求，由發票開具方主管稅務機關再次對發票數據進行確認，凡符合稅總發2015122號文件要求的，一律將發票信息手工錄入抵扣憑證審核檢查系統；二是受票方主管稅務機關，對受票企業涉及發票交易開展核查，查看貨物流、資金流、發票流是否一致，是否符合現行抵扣政策規定的，凡不符合現行抵扣政策規定的，一律作進項稅額轉出。經核查，涉嫌虛開發票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部門查處。

　　三、成品油抵扣疑點

　　疑點描述：從電子底賬系統中，以“汽油、柴油、燃料油”等貨物名稱為關鍵字，提取2016年以來，全省購進成品油，取得增值稅專用發票的企業信息，從中篩選抵扣金額較大、成品油進項占全部進項比例較大、成品油購進金額占增值稅銷售收入比例較大、近兩年新開業銷售收入較大且稅負較低的疑點企業。

　　指標說明：從電子底賬系統中，提取了全省2016年購進成品油的8830戶企業信息，經分析、篩選，確定265戶疑點數據，涉及成品油購進金額63595萬元，成品油進項稅額10811萬元。

　　核查要點：一是查看企業購進成品油，貨物流、資金流、發票流是否一致，是否符合現行抵扣政策規定；二是分析企業經營特點，了解購進成品油用途；三是核查企業是否存在購進成品油直接銷售且隱瞞銷售收入、以成品油沖抵運輸費用、將成品油無償贈送或用于不得抵扣項目的情況。對核查中發現的問題，按規定進行處理。

　　四、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分攤疑點

　　疑點描述：從2016年所屬期9月一般納稅人申報表中，提取即申報有應稅收入，也申報有免稅收入、簡易計稅收入，同時申報抵扣增值稅進項稅額的納稅人信息。

　　指標說明：通過比對納稅人申報免稅、簡易計稅同應稅收入的比例，進項稅額轉出的比例，選取進項稅額分攤轉出存在疑點的842戶納稅人。

　　核查要點：一是查看企業申報免稅收入、簡易計稅收入，是否符合政策規定，是否已在稅務機關備案；二是查看企業抵扣的進項稅額中，是否有即用于應稅，也用于免稅、簡易計稅的項目，且是否按規定進行分攤；三是查看企業在應稅免稅分攤中，計算是否準確。

　　五、不動產分期抵扣政策執行疑點

　　疑點描述：通過金三申報系統，提取截止2016年9月份，企業財務報表中“在建工程”科目中期末余額不為負數的納稅人。同時提取上述納稅人增值稅申報表附表2第9欄“本期用于購建不動產的扣稅憑證”5—9月合計數、一般納稅人申報表附表2第10欄“本期不動產允許抵扣進項稅額”5—9月合計數、一般納稅人申報表附表5第6列“期末待抵扣不動產進項稅額”（2016年所屬期9月申報表數據）。

　　指標說明：通過比對，提取2016年5月以來，存在在建工程，抵扣增值稅進項稅額在100萬以上，且未申報分期抵扣進項稅額的536戶納稅人。

　　核查要點：《不動產進項稅額分析抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第15號）規定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

　　納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。

　　不動產原值，是指取得不動產時的購置原價或作價。

　　上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

　　一是查看企業2016年5月以來，是否購進過不動產，是否抵扣增值稅進項稅額，其抵扣不動產進項稅額是否按規定分期；二是查看企業2016年5月以來，用于在建工程的購進貨物和設計服務、建筑服務，是否抵扣增值稅進項稅額，是否按不動產分期抵扣原則進行分攤。

　　六、非涉農企業抵扣農副產品發票疑點清冊

　　疑點描述：2016年1—10月（申報期）非涉農企業涉嫌違規抵扣農副產品發票，主要存在所銷售產品與購進農產品關聯性較小，存在虛抵嫌疑。

　　指標說明：經過篩選，涉及184條信息抵扣農副產品進項稅額26245萬元。核查要點：結合企業的生產工藝，核實所購農副產品原料是否能夠生產所銷售產品，原料與產品是否關聯？對與所銷售產品無關的抵扣農副產品一律做進項轉出處理。

　　七、財產保險公司理賠維修費抵扣

　　疑點描述：從電子底賬系統中，以“維修、修理”等貨物名稱為關鍵字，提取2016年以來，全省財產保險公司取得維修費發票抵扣信息。

　　指標說明：從電子底賬系統中，提取了全省2016年財產保險公司取得的車輛維修費發票6929條數據，涉及稅款1233萬。

　　核查要點：根據省局要求，保險公司支付的車輛理賠款，該筆款項應支付給投保人，由投保人自行維修。其取得的維修發票應開給投保人。對保險公司取得的車輛維修發票，凡屬于理賠款形成的進項發票，一律不得抵扣。

　　八、進項稅額轉出為負數

　　疑點描述：從2016年所屬期1月至9月一般納稅人申報表附表二中，提取進項稅額轉出額為負數的`納稅人信息。

　　指標說明：從稅收征管系統中提取2016年以來增值稅一般納稅人申報表附表二中進項稅額轉出為負數的一般納稅人名單，共269戶企業信息，共轉出進項稅額16666萬元。

　　核查要點：企業進項稅額轉出為負數意味著增加抵扣，因此應核實企業進項稅額轉出為負數的原因，及時發現企業違規多抵稅款的情況。

　　九、房地產業預繳增值稅疑點

　　疑點描述：根據資產負債表中5月底到9月底的預收賬款的期末余額增加值，測算出增加的預收賬款，從而測算出應補繳的稅款。

　　指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定1304戶房地產企業，測算應補繳增值稅稅額xxxx萬元。

　　核查要點：查看2016年4月底與9月底的預收賬款，進行二者的比較，測算出增加的預收賬款。根據《關于全面推開營業稅改正增值稅試點的通知》（財稅201636號）文的規定，以百分之三的征收率進行預繳，根據已經預繳的增值稅，測算出應補繳的稅款。

　　十、生物制品經銷企業未按規定使用稅率

　　疑點描述：生物制品經銷企業沒有藥品經銷許可證或獸藥經銷許可證不得選擇簡易征收3%征收，提取申報表信息及備案信息。

　　指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定186戶藥品經銷企業進行生物制品經銷備案。

　　核查要點：一是查看一般納稅人有簡易征收收入，開具專票的生物制品經銷企業，是否有藥品經銷許可證或獸藥經銷許可證，沒有的按文件要求不得適用簡易征收3%稅率并開具專票，該類企業要補繳稅款。

　　十一、增值稅專用發票開具稅率錯誤

　　疑點描述：提取2016年5月1日以來，我省企業開具的全部5%稅率的增值稅專用發票。

　　指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定232條疑點發票數據，涉及53戶企業。

　　核查要點：一是查看5%稅率發票是否屬錯開，有無對應的紅字發票；二是對照貨物名稱，確定貨物、服務、勞務正確稅率，計算應補繳增值稅。

　　十二、房地產企業只開發票不交稅

　　數據提取：從電子底賬系統、金稅三期系統提取房地產行業2016年5月以來開具發票“稅率為0”以及貨物和勞務名稱為“已申報繳納營業稅未開票補開票”的發票明細56949條，涉及391戶。

　　核查要點：一是核對疑點企業補開發票信息；二是查看其補開稅額同其在地稅已繳納營業稅未開具發票稅額是否一致；三是調查是否有應繳納增值稅而開具0稅率發票的情況。問題類型：銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上。

　　十三、銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上疑點企業

　　疑點描述：銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上的異常問題。

　　指標說明：數據取自申報表，2016年1—9月較2015年同期銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上的企業（全部為一般納稅人）。

　　企業稅收風險自查報告 6

　　20xx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年x月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：

　　一、企業概況

　　實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxxx元。

　　二、自查情況

　　根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業2008年至20xx年x月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：

　　1、營業稅檢查情況

　　截止20xx年x月底，本企業少繳營業稅：xxx元；城建稅：xxx元；教育費附加：xxx元；土地增值稅：xxx元；水利基金：xxx元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地xx畝，當時的成交價為每畝地xxx萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

　　2、代扣稅檢查情況

　　根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的`監督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：

　　①由于工程未決算，目前已付工程款xxx元，工程款暫未代扣稅金。

　　②其他由于正在辦理外派證，已付xxx元，暫未代扣稅金。

　　經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。

　　企業稅收風險自查報告 7

　　按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》（國稅稽告字[20xx]001號）的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

　　一、企業基本情況：

　　XXXX公司成立于20xx年7月，注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。

　　XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

　　二、企業涉稅情況：

　　XXXX公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

　　XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了XX市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業所得稅；20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385409.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。

　　三、本次稅收自查情況：

　　接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：

　　1、增值稅相關涉稅情況檢查：

　　我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

　　2、對與收入相關的事項進行了檢查。

　　我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

　　3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

　　經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的'問題：

　　⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

　　經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

　　經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元。

　　⑵、期間費用核算方面存在的問題：

　　在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

　　①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;

　　②、購入固定資產（電腦、辦公家具等）57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷；

　　③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;

　　④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整；

　　⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整；

　　⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

　　在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

　　①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;

　　②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

　　3、對相關涉稅事項進行了檢查。

　　我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致,納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。

　　4、自查中存在的問題說明。

　　通過自查，我公司由于開具普通銷售發票應補繳增值稅4167.13元，我公司20xx、20xx年度企業所得稅應分別調整如下：

　　20xx年度：

　　調整后企業所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154810元

　　20xx年度：

　　調整后企業所得稅應納稅額=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

　　應補繳企業所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元

　　以上所述為我公司本次自查的情況總結，不當之處敬請指正。

　　企業稅收風險自查報告 8

　　根據常德市國家稅務局《關于做好20xx年稅收執法督察、執法監察工作有關事項的通知》（常國稅函20xx206號）文件精神，為了進一步規范稅收執法行為、促進依法行政為目的，本著全面、徹底、不留死角的原則，我局采取強化措施，全面部署，認真組織開展稅收執法監察自查工作。現將具體情況作如下匯報：

　　一、強化組織領導。

　　縣局成立了自查工作領導小組，由紀檢組長李波任組長，法規科、監察室、征管科、稽查局、辦稅服務大廳、稅源管理一科、稅源管理二科等科室負責人為小組成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在法規科，具體負責這次稅收執法檢查自查的組織、協調和督導檢查工作。

　　二、強化準備部署。

　　召開專題會議，認真學習市局《通知》精神，簽訂責任狀，明確各科室、稽查局負責人為第一責任人。并結合安鄉實際制定了《安鄉縣國家稅務局關于開展20xx年稅收執法檢查和執法監察自查工作的通知》，對本次稅收執法自查以及整改工作進行安排和部署。要求從維護全局稅收執法形象的高度出發，強化思想認識，搞好本次自查自糾工作，決不走過場，并對查實的問題認真進行整改落實。

　　三、強化檢查制度。

　　明確凡有意隱瞞或未發現但被檢查組查出的問題，視情節追究崗位人員和第一責任人的責任。同時制作了統一規范的《稅收執法督察、監察工作底稿》，自查工作全面實行底稿制，自查人員在自查過程中，無論是否發現違規、違法問題，均在底稿上寫明檢查的內容、時間、結論，如果檢查中發現問題，同時列明違法行為的情節、證據的名稱和出處等。檢查組組長、檢查人員、自查單位負責人及有關人員在底稿上簽字認可，以準確界定執法責任。此外，我們還抽調部分業務骨干組成督導小組，及時掌握工作進展情況，協助解決自查中遇到的問題。

　　四、措施得力、成效顯著。

　　由于采取了行之有效的措施，我局稅收執法監察自查工作取得了較好的成果。具體情況如下：

　　（一）“一案雙查”工作

　　1、黨組召開了專題會議，研究部署“一案雙查”工作記錄；

　　2、紀檢監察部門和稽查部門建立健全了“一案雙查”協調配合機制，嚴格按照總局《稅收違法案件一案雙查辦法》開展“一案雙查”；

　　3、縣局成立了“一案雙查”工作領導小組（文號、發文時間）；

　　4、所有稽查案卷，全部進行了廉政回訪和廉政跟蹤調查。

　　（二）資源綜合利用增值稅政策執行情況

　　1、資格認定。經查有2戶企業取得了《資源綜合利用認定證書》，而且享受稅收優惠政策的期限都在《資源綜合利用認定證書》的有效期之內；符合《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》第四條第（六）款的納稅人享受稅收優惠政策的產品都在《享受增值稅優惠政策的新型墻體材料目錄》之內；

　　2、增值稅優惠政策執行情況。重點檢查適用增值稅優惠政策正確，資源綜合利用及其他產品適用的增值稅優惠政策嚴格按《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的.通知》劃分的范圍來適用稅收優惠政策；

　　3、納稅評估。納稅人退稅申請后嚴格按《國家稅務總局關于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關問題的通知》要求進行了納稅評估。

　　（三）代替開發票檢查

　　通過對辦稅服務廳20xx年xx月至20xx年12月代替開發票情況，發現代開手續齊全，代開過程中不存在有違規違紀違法行為；免稅代開金額較大戶，手續齊全，發票聯與存根聯相吻合；起征點以下戶不存在代替開發票的情況。

　　（四）非正常戶認定管理情況

　　通過對認定非正常戶的全面檢查，發現所有認定戶都嚴格按照審批審批程序進行審批，不僅作出了責令限期改正的決定，下達《責令限期改正通知書》，并逐戶實地核實情況；《非正常戶實地調查報告》嚴格按規定要求撰寫；定期在辦稅服務廳等公開場所進行公告。

　　（五）財務管理情況

　　1、“一把手”沒有分管財務、由業務局長韓偉同志負責財務管理；

　　2、不存在向企業拉贊助的行為；

　　3、沒有虛開發票報銷費用的現象；

　　4、不存在巧立名目報銷費用和發放津補貼；

　　5、領導司機沒有經手報銷費用的情況。

　　企業稅收風險自查報告 9

　　依據你局《稅務事項告訴書》(麥地稅通【20xx】號)的有關要求，對我公司自成立至20xx年2月29日稅款交納狀況展開自查，現將自查狀況報告請示如下：

　　一、公司成立的背景和以后的市場情勢

　　公司是為順應“調和刀郎花園小區〞的需求而成立的。公司成立當前，遇到國家調整經濟政策，對房地產業由扶持轉為嚴厲控制，相繼出臺一系列變革辦法，如取消房地產企業享用新辦企業的免稅待遇、進步購房戶按揭購置住宅首付款的比例等，從而使企業遭到的政策壓力越來越大，土地置辦本錢高，從市場方面看，住宅產品的大中大戶型、高中低價位的構造不合理，面向普通消費者的經濟適用型住房比重偏小，曾經形成了必然水平的有效供應。

　　二、公司面臨的窘境

　　公司成立時的900萬元注冊本錢金，扣除用于“調和刀郎花園小區〞工程的土地置辦本錢后，后續開發資金沒有到位。同時公司還面臨著經歷缺乏和人才缺乏的成績，特別是缺乏市場定位方面的人才，因此在工程決策進程中往往只能優先進展本錢效益測算，無法在工程功用定位、確定潛在客戶群等方面進展更多的.剖析，在進展工程調研時思索更多的是短期效益，很少關注長效工程。

　　面對窘境，公司普通人從指導到員工沒有畏縮，而是不時的探究市場、積聚經歷。公司成立以來，經過不時的調查、測算、調研，公司掌握了少量的市場信息。

　　三、現有工程的開展前景

　　公司成立以來“調和刀郎花園小區〞規劃建立面積186000O，第一期規劃建立面積46900O、2#樓20xx2O、3#樓6693O(賓館)、4#樓20xx6O一期工程估計總投資8000多萬元，其中門面房3650O以上，住宅36557O，合計：320套住宅。

　　四、對自查查處存在成績的處理方案

　　印花稅，土地運用稅，契稅，修建工程稅等有關稅從下個月起分階段交，我們至今未銷售任何商鋪住宅，除此之外我們還沒有牽扯營業稅。

　　五、其他需求闡明的事項

　　1、我公司目前開發的這塊地，為城市郊區，比擬偏遠，我們無法吸引客戶前來購房。

　　2、我們的運營狀況一旦惡化或一些資金到位，應交納的相應稅務，我公司絕不拖欠。

　　六、聲明

　　我公司上述自查后果真實、合法、完好，附表內的數據真實、精確。如有不實，我公司愿承當法律責任。

　　企業稅收風險自查報告 10

　　我司于20xx年11月20日組織有關人員，對本司20xx年1月至10月的賬務進行了認真細致的自查工作，現將清查的具體情況向各位領導匯報如下，由于時間倉促，匯報的內容難免有些問題或有所遺漏。如有不妥，請領導理解和指正。

　　納稅人名稱：xx有限公司

　　納稅人識別號：xxxx

　　經濟類型：有限責任

　　經法代表：xxx

　　檢查時限：20xx年1月1日—20xx年10月31日

　　一、公司基本情況：

　　我司系股份制企業，注冊資金xxxx千萬元，主營機械零部件、非標設備、五金工具、量具刃具等加工、制造與銷售。所生產的產品應用于軍工、航天、航空及民品領域。

　　20xx年1月---10月公司實現營業收入xxxx萬元，上繳增值稅xxxx萬元。

　　二、發票使用情況：

　　通過對本司20xx年1月—10月的賬務自查，本期間共開具發票xxxx份，按發票要求領購、保管、填開取得等方面認真仔細地進行了發票使用情況的自查，沒有發現低于發票或延期開發票的情況，也沒有故意少開發票脫逃稅款的情況。

　　三、通過自查，發現了以下的問題：

　　1.企業稅負問題。由于近一年以來受整個市場的經濟環境惡劣的影響，特別是制造業的利潤空間越來越小，而且隨著公司的原材料成本和人工成本的不斷加大，市場上越來越多的小作坊式的廠家不斷的出現，而我司對技術和質量各方面的要求一貫以來一直保持一個相當高的'水平。在同樣的市場經濟條件下，這種情況下勢必要求我司盡可能的降低產品的售價，而我們只能一方面保持質量上的要求，另一方面靠提高銷售數量來維持企業的生存和發展，致使企業的稅負率偏低。

　　2.企業庫存量問題。從1月初存貨金額由xxxx萬元到xxxx萬元。到10月末為止，企業現有庫存產品約xxxx千萬件。總體產品庫存比年初增加了約xxxx萬件。企業自去年至今年以來，一方面一些現有的客戶做大量的備貨，另一方面一直積極地為開發新的大客戶做好備貨準備，但是由于今年經濟危機的出現，原來預定貨的公司也受到沖擊，不能按原定出貨，致使我司出現嚴重庫存積壓。

　　3.企業應付賬款問題。由于銷售回款的不夠及時，另一方面積壓的產品占用了一部分資金，導致現有的資金周轉不暢，不能夠及時支付一些供貨商的貨款。

　　四、鑒于上述的幾個方面的問題，而正是這些問題也始終困擾著我司的領導。

　　我司領導一直以來也為這些問題尋找出路。相應地提出了一系列的解決辦法，采取了一定的措施：

　　1.在現有基礎上，不斷提高產品質量，改進技術，降低產品成本。只有保證好質量才能在市場中長期穩定地占有一席之地。

　　2.加大銷售力度。近期公司委派銷售人員積極地開拓江浙及臨海一帶的市場，這些區域的需求量可以說是相當大的，一旦躋身于這些市場內，企業的產品的銷量定會有很大幅度的提升。

　　3.加強企業內部管理，加強貨款回收力度，加快資金周轉。

　　相信在不久的將來，公司將會不斷的發展擴大，為社會創造更多的財富，也為國家的稅收盡一些微薄之力。

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