如何做好新時期的重點稅源監控工作

時間：2024-10-17 02:44:50 財稅畢業論文

如何做好新時期的重點稅源監控工作

一、新時期重點稅源監控工作中存在的
　　　　（一）掌握信息不完整
　　稅款是否應收盡收是以征納雙方信息傳遞的及時性和完整性為前提和基礎的，隨著主義市場的和信息的來臨，企業制度建立后，稅源的流動性和隱蔽性越來越大，隨著非公有制經濟比例的不斷上升，企業成為自負盈虧的經營實體，追逐利潤成為企業經營的主要目標，很多納稅人上報稅務機關的財務報表和納稅申報表所反映的稅源狀況不真實，有隱匿收入和少報收入現象存在，使稅務機關對納稅人經營情況的了解深度和廣度難以達到最好程度。
　　　　（二）稅源監控單一
　　的稅源監控工作主要是以下戶了解情況、電話咨詢這兩種監控方式為主，通過這兩種方式了解到的情況只是納稅人說什么稅務機關就聽什么，問什么納稅人就答什么，缺乏主動性。同時，由于相關執法依據尚不完備，納稅人甚至有理由拒絕稅務機關的調查和了解相關情況。從目前稅務機關掌握的納稅人基本情況看，不同程度的存在對重點企業納稅人的納稅能力了解不準確，以及對納稅人大規模稅款入庫情況掌握不全等現象，直接稅收和稅收預測的質量。
　　　　（三）稅源監控不全面
　　由于監控方法的單一，稅務機關對稅源的掌握只停留在納稅人所提供的稅務登記資料、納稅申報資料以及企業財務報表等有限的靜態基礎資料上，而對重點企業的發展前景、發展規模的預計等最具監控價值的動態資料掌握相當少，缺乏全程動態監控機制，給稅務機關對重點企業的經營發展狀況、轄區的經濟發展趨勢做預測帶來一定難度，也在一定程度上助長了企業納稅申報時的僥幸心理，導致申報準確率不高。
　　　　（四）稅源監控手段不先進
　　由于稅務機關機設備未得到全面的開發和充分利用，目前使用的計算機管理信息系統中基礎信息資料較為單一，系統中信息準確性、可靠性、利用價值不大，系統中也沒有專門用于重點稅源監控的模塊。監控手段的單一和科學稅控手段的缺乏，導致利用現代化方式進行稅源監控還停留在最基礎階段，在一定程度上，企業利用稅務部門稅源監控手段不先進的缺陷達到了偷漏稅款的目的。
　　　　（五）社會協稅護稅機制尚未形成
　　由于種種原因，稅務機關與各相關部門和單位仍未實現信息資源的共享，其它部門和單位對稅務機關依法執行公務、了解企業經營活動情況的配合不夠，造成稅務機關無法從其它部門了解到企業的具體、真實情況，社會力量沒能得到充分調動，成為重點稅源失控的一個重要原因。
　　　　二、新時期加強重點稅源監控的措施
　　　　（一）優化傳統管理方式
　　1.逐級建立重點稅源戶統計分析臺賬。全面登記掌握重點稅源戶的分布、生產經營、應繳已繳稅款、企業整體規模等基礎情況，根據變化及時對重點稅源進行動態調整，分析稅收增減變化原因，監控稅源變化。
　　2.建立動態分戶監控檔案。實行按戶建檔，統一根據不同類別企業的監控內容制成表冊或記錄本，由稅源臨控人員監控稅源時統一使用，及時、全面、準確地記錄納稅人的動態信息，增強監控信息的真實性和可利用性。
　　　　（二）建立完善的監控體系
　　1.完善監控制度。
　　由于目前最有效的獲取信息渠道仍是直接取得，因此要及時掌握稅源變化，稅務機關要采取多種有效方式直接接觸納稅人的生產經營，針對管戶特點，建立科學的監控體系，進一步提高監控水平。一是建立重點稅源監控員制度，實現“管戶”與“管事”的有機結合，將重點稅源進行有機的分類。建立這一制度，既可以克服“征納職責不清、權力過大”的弊端，又借鑒了稅源信息掌握到位的優點，增強稅源監控的針對性。同時，在許可的條件下，稅務機關可以借鑒公安偵察手段，深入重點戶內部搜集第一手資料。二是建立實施分行業、分戶聯系制度，將重點稅源分行業、分戶責任到人，由具體人員定期進行聯系，全方位的掌握稅源變動趨勢，為監控掌握稅源整體情況提供方便。
　　2.加強稅收分析和預測。
　　稅收分析是稅源監控的重要內容，稅源監控是做好稅收分析的前提，一方面要加強調查研究和統計分析工作，包括對企業的申報資料實施嚴格把關，動態分析經濟政策對稅收的影響以及稅源的動態發展變化，及時把握重點稅源的變動趨勢，合理作出決策，逐步提高對重點稅源的稅收分析水平；另一方面需要建立科學的數理統計分析模型，在動態分析稅源的基礎上，對稅源的未來發展趨勢進行科學預測，從而達到掌握應征規模和應征水平的稅源監控總目標。
　　　　（三）選擇有效的監控方式
　　1.監控方式要與結構相適應。
　　社會經濟結構已經形成了多種經濟成分并存的格局，社會經濟結構的多樣化、復雜化決定了稅源結構的多樣化、復雜化，因此在對重點稅源的監控上，不能搞一刀切，要根據稅源的不同形態和特點，因地制宜地綜合運用經濟、、行政和高手段進行稅源監控。
　　2.監控方式要與稅制結構相適應。
　　在我國的稅制結構下，稅源監控工作既要重視源頭監控又要重視過程監控，針對不同稅種采取不同的監控，如對所得稅主要實施過程監控，要全面、深入、準確地了解和掌握企業的生產經營、資金運用、財務核算等各環節情況，有效控制稅源的去向和真實性，如對個人所得稅、房產稅、車船使用稅等稅種主要實施源頭監控。
　　　　（四）實現監控手段化
　　隨著現代化技術的飛速，納稅人偷漏稅款的手段也越來越先進，在新時期要提高對重點稅源監控的科學性和有效性就要充分運用現代化的手段，實現監控手段的現代化。一是以稅務管理信息系統為依托，實現重點稅源的現代化管理新模式。二是要全面推行并使用稅控裝置，即收款機，建立嚴密的防偽系統，使稅源監控方式更加科學、嚴密、規范，監控企業的真實收入，目前實施的發票改革中就全面運用了稅控裝置，對偷逃稅款采取了有針對性的防范措施，對監控納稅人的應稅收入，保證公平稅負、促進依法治稅起著十分重要的作用。三是要積極與工商、銀行、國稅等部門實行機聯網，確保計算機中數據的真實性、準確性和可靠性。努力探索運用電子化實施監控管理的途徑，達到人工監控與監控并行，提高監控的科技含量和水平。
　　　　（五）加強部門間的協作
　　有經濟活動就有稅源存在，要充分調動社會各階層人員的積極性，實現多渠道監控，與工商、銀行、國稅以及房管、土地、統計、公安等部門進行定期的資料交換和信息溝通，明確各部門的協稅護稅義務及法律責任，實現信息資源的共享，建立起覆蓋面廣的社會協稅護稅網絡。特別是要加強地稅與國稅兩局的協作，兩局間要將重點稅源的相關納稅申報和相關征收資料實現采集型管理，達到信息資料共享。
　　　　（六）強化納稅服務工作
　　總的來說我國納稅人的整體素質是比較低的，在這樣一種對稅收認知程度比較低的環境下，靠納稅人自覺反映企業的全面而真實的情況較為困難。所以，稅務機關要從納稅服務工作入手，通過優質高效的納稅服務，使納稅人掌握依法納稅須知的法律規定，加大政策宣傳力度，提高公民納稅意識、納稅能力和業務整體水平，建立自覺依法納稅的良好社會氛圍，為稅源監控工作提供保障。
　　　　（七）加大執法力度
　　稅務檢查在稅源監控中有不可替代的地位和作用，稅務檢查是稅源監控的特殊手段，所以，要進一步加大檢查力度和稅收執法力度，拓寬案頭稽核面和稅務檢查面，開展分行業的專項稽查檢查，對違法行為實施嚴格查處。同時，對依法納稅和偷逃稅款正反兩方面給予公開曝光，促進依法納稅觀念和良好執法環境的形成，全面發揮稅務檢查的法制威懾力，檢驗并規范征納行為。
　　　　（八）建立高素質稅源監控干部隊伍
　　從事一線稅源監控的人員必須具備較高的業務素質和綜合協調能力，尤其是在全面實施信息化征管方式的新形勢下，對稅源監控崗位干部的要求也越來越高，要抓好崗位技能的培訓，開闊崗位人員的工作思路，提高稅源監控的整體水平。

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