企業稅務風險及內部管控策略

時間：2024-10-13 14:28:57 財稅畢業論文

企業稅務風險及內部管控策略

　　利益最大化是企業發展的內在動力,如此就會與稅收之間產生一定的矛盾,往往導致稅務風險發生。近幾年,企業出現稅務問題較多,對企業的形象和信譽造成嚴重負面影響。下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。

　　摘要：當代社會經濟發展速度越來越快，隨之而來的稅收政策體系也變得越來越復雜，當下企業在生產經營過程中如何才能實現有效的納稅風險管理，從而將納稅風險降到最小，為企業的運營與發展提供有力保障。

　　關鍵詞：經濟發展;稅收政策;稅務風險

　　引言

　　隨著近年來我國市場經濟穩定持續的發展，國內企業的交易方式也開始變得多種多樣，同時國內稅收制度也開始在建設中不斷自我完善。當下我國稅收政策隨著經濟體制的改革，開始變得越來越復雜，國內企業也開始面臨更加明顯的稅務風險，在當下激烈的市場經濟競爭中，如何有效規避稅務風險，為企業自身創造更大的經濟效益，成為當下企業急需解決的問題。

　　一、企業稅務風險及風險管理概況

　　1.企業稅務風險

　　企業稅務風險是當下國內企業再生產經營中面臨的一個難題，其主要指企業沒有通過正確的稅收法律進行納稅而造成的風險因素。這種風險可能會對企業納稅造成準確性與有效性上的影響，從而造成企業經濟利益大量流失，嚴重危害企業自身發展。

　　2.稅務風險管理

　　稅務風險管理是企業在當下納稅與企業經濟管理中非常重要的一個環節，由于稅務因素時時刻刻與企業經營過程中的各個要素緊密相關，而造成稅務風險的因素卻很有可能存在于公司內部的某個部門，所以對于企業自身的稅務風險管理就顯得尤為必要。企業在對于經營環節中的籌資、投資、生產等因素上需要做到規范合理化控制，從而有效減少企業可能存在納稅風險。

　　二、造成企業稅務風險的主要原因

　　1.企業內部原因

　　(1)企業納稅作為企業生產運營過程不可減免的一項支出，在進行納稅之前，及時有效的納稅籌劃可以幫助企業在納稅過程中減少不必要的利益流失，有效幫助企業鞏固自身經濟效益。但納稅籌劃是需要建立在企業對稅收法規能夠正確的前提之下，只有這樣才能有效應對復雜的稅務問題，倘若在不能正確掌握稅收法規與相關條例的前提下就進行納稅籌劃，往往會對企業造成可能的稅務風險。(2)企業納稅過程中，稅務管理和財務管理人員的綜合技能水平，也是決定企業在處理稅務問題上能否準確有效保障企業自身經濟利益的重要因素。當下，國內企業中稅務管理和財務管理人員普遍存在隨意性、管理松散、執法偏差等問題，以至于在國內的稅務問題上頻頻出現稅務風險，對我國企業的發展造成嚴重影響。(3)當下國內企業都已經認識到了稅務風險管理對于自身的重要性，因此，企業內部的涉稅控制成為企業開始有效建立的一種防范稅務風險的機制，但涉稅控制對于企業的管理成本要求較高，同時涉稅控制操作過程較為復雜，導致目前國內企業中，往往在涉稅控制的建設上沒有進行落實，導致企業在納稅過程中出現稅務風險。

　　2.企業外部原因

　　(1)在企業的經濟發展過程中，其生產、經營與籌資過程都與客觀環境緊密相關，環境對于企業的影響力巨大，一個好的環境因素對于企業自身的經營與發展可以起到極大的推動作用，但在當下緊張的市場環境中，企業如果不能有效做到自我稅務管理上的完善，就極易發生稅務風險。(2)在企業按照稅務風險防范措施合理進行納稅的過程中的，往往也會存在稅務風險問題，這一問題就出在稅務人員自身的執法能力上，在當下的稅收過程中，稅務人員需要對稅收政策存在嚴謹的理解與把握，倘若在稅收查驗過程中發生偏差或者人為的不法行為，就會對企業經濟造成嚴重損害，在實際應用中這一稅務風險也成為執法風險。(3)在市場經濟活動頻繁變動的當下，稅務法規在具體實施中往往會存在一定的局限性，這種情況是稅收法規上存在的漏洞，但也是當下國內企業中頻頻發生稅務風險的成因之一。

　　三、企業稅務風險的主要管理措施

　　1.掌握稅務相關信息

　　在企業進行稅務管理過程中，稅務相關信息與稅務機關的信息溝通對企業在稅收過程中的重要性不可忽視，有效的加強這方面的建設可以幫助企業更好的避免納稅風險。在近年來的企業稅收過程中，企業在不斷加強自身管理建設的同時也在積極的與稅務部門進行溝通與交流，稅務部門在近年來隨著市場經濟發展而不斷優化納稅服務，在進一步推動稅收信息化建設的同時，極大的保障了企業的納稅安全性。例如，遼寧市某地產開發公司，在進行公司內部稅務管理的過程中，單一進行企業自身的稅務普及與管理，在對企業自身進行稅務風險防范的同時，忽略了對稅務部門信息的掌控，以至于在實施納稅過程中，由于不清楚實際納稅新調整計算辦法，直接導致了企業在納稅過程中對稅務的估計發生嚴重偏差，對企業生產運營造成極大的影響。因此，當下企業在納稅風險的管理問題上，應該明確目標，主動的關注國家相關的法律法規，積極與國家稅務部門進行信息溝通。

　　2.完善企業自身稅務管理結構

　　企業自身稅務管理結構的完善，需要將企業稅務風險防范與激勵約束機制相結合，在企業的稅務風險管理中，稅務部門對企業各個部門內可能存在的稅務風險進行有效評估，對企業內各個部門中存在的問題給予反饋，將企業內存在缺陷的管理制度進行有效改善。在蕪湖某信息開發公司的實際中，該公司由于其自身稅務管理結構過于臃腫，稅務管理部門65人在職，稅務管理崗位卻只設有2個主要崗位以及4個附屬及服務崗位，這一問題直接導致該公司在稅務管理中遭受嚴重影響，制約了公司的發展。因此，稅務風險管理在自身提升與改進的同時，有效的與業務部門的激勵約束機制進行相互結合，在發展自身稅務管理建設的同時，有效提升了企業員工及部門的稅務風險素質，對于企業整體的稅務風險做到了極大的降低。

　　3.完善企業內部信息交流

　　稅務風險與企業各個部分緊密相關，因此企業應該明確涉稅相關信息，對這些信息進行收集與傳遞，在保證企業內部各個部門間準確有效的傳遞這些稅務風險防范信息的同時，積極建立企業全方位立體化，圍繞企業經營特點進行橫向信息溝通的建設，對于可能造成稅務風險的因素，就更加需要加強對這些因素的縱向信息溝通，真正實現企業內部全方面的稅務風險信息交流，有效避免因監控管理不力而造成的信息缺失引起的稅務風險。

　　綜上所述，稅務部門在近年來為適應市場經濟的不斷發展，在稅務管理上也相應的進行著優化，有效提升了稅務服務質量。我國企業在當下激烈的市場競爭中，更應該積極主動的與稅務部門進行信息溝通，掌握各方面稅務信息，完善企業自身稅務風險防范措施，保證納稅的正確性與合理性。

　　參考文獻：

　　[1]朱克實.企業稅務管理研究[J].中國稅務出版社，2012,05(04):92-93.

　　[2]莊粉榮.企業涉稅風險的表現及規避技巧[J].機械工業出版社，2011,11(05):47-48.

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