對電力應收賬款管理方式-保理業務探討

對電力應收賬款管理方式-保理業務探討

對電力應收賬款管理方式——保理業務探討 電力欠費一直是困擾電力企業財務管理的一個難題，長期以來電力企業展開了許多有益的、見成效的探索，如何更好地解決這一問題，本文試從應收賬款保理業務入手，對電力企業的應收賬款管理引入一種綜合金融服務理念，以期電力企業能更好地解決應收賬款問題，并將當前資金管理工作推向深入，找到一種獨特的融資方式，來滿足電力快速發展需要。全文主要介紹了保理業務的基本概念和實踐中的分類，分析了企業開展保理業務的優勢，最后對開展保理業務程序、運作模式作了探討。

關鍵詞：應收賬款，保理，債權，轉讓。

　　一、應收賬款保理業務的概念和基本分類

　　1、應收賬款保理業務概念

應收賬款保理業務是指，企業把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理、信用風險擔保等綜合性服務。企業可借此收回賬款，加快資金周轉。應收賬款保理業務是一項技術性較強、專業化較高的綜合金融業務，其實質在于債權轉讓與債權實現。

應收賬款保理業務在國外是一項成熟的金融業務，是為企業解決應收賬款問題的有效的金融服務方案。我國市場環境在不斷改善，應收賬款保理這一金融業務已被國內眾多金融機構看好，繼率先開展應收賬款保理業務的中國銀行之后，交通銀行、光大銀行、中信實業銀行、民生銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行等商業銀行紛紛介入，開展此項業務。

2、應收賬款保理業務的分類

根據不同的標準，我們可以將應收賬款保理業務分為融資保理與非融資保理、有追索權保理與無追索權保理、公開型保理與隱蔽型保理三種。

（1）融資保理與非融資保理

以保理商是否對企業提供一定的墊付資金為標準，可分為融資保理與非融資保理。融資保理又稱為折扣保理，是指保理商承購企業的應收賬款，給予資金融通，并通過一定方式向買方催收應收賬款。具體表現為保理商以貼現的價格憑企業發貨后提交證明債權成立的發票副本及其他有關文件向企業預付50-80%貨款的墊付資金，到期后買方付款給保理商，保理商扣除墊款及有關費用后，將余款付給企業的一種融資性行為。非融資保理是指保理商在保理業務中不向企業提供融資，只提供資信調查、銷售款清收以及賬務管理等非融資性服務。

（2）有追索權保理與無追索權保理

以保理商是否保留對企業的追索權為標準，可分為有追索權保理和無追索權保理。這里的追索權是指在買方逾期未向保理商支付應收賬款且達到一定期限后，保理商所具有的通知企業并要求其回購應收賬款的資格，其實質是劃分保理商與企業對應收賬款風險的承擔。有追索權保理是指保理商因債權轉讓向企業提供一定的資金后，在買方拒絕履行付款義務或者無力支付交易款項的情形下，保理商有權要求企業償還資金。無追索權保理是指保理商因債權轉讓向企業提供一定的資金后，放棄對企業追索的權利，由保理商獨立承擔買方拒絕履行付款義務或者無力支付交易款項的風險。

（3）公開型保理與隱蔽型保理

以保理商與銷售商之間的債權轉讓是否通知買方為標準，可分為公開型保理與隱蔽型保理。其實質是劃分企業或保理商是否對買方履行債權轉讓的通知義務。公開型保理是指債權轉讓一經發生，企業或保理商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接付給保理商。隱蔽型保理指企業不將債權轉讓以及保理商參與情況通知買方，若買方仍將貨款付給企業的，企業收到貨款后轉付給保理商。

　　二、應收賬款保理業務在企業財務管理中的作用

　　應收賬款保理業務是一種集融資、結算、賬務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務，它能使企業免除應收賬款管理的麻煩，優化財務結構，提高財務管理水平。

　　1、獲取融資便利

　　企業向保理商轉讓應收賬款，保理商通過管理企業應收賬款，預付給企業資金，企業提前實現銷售資金回籠，并獲得無須擔保、手續簡便的融資便利。

　　2、完善銷售體系

開展應收賬款保理業務，有利于穩定買賣雙方穩定的賒銷關系，同時保理商協助企業建立客戶體系，進行銷售分賬戶管理，提供應收賬款賬戶的回收、逾期以及信用額度變化情況登記服務等。

　　3、提高收款的能力和收款的及時性

　　推行應收賬款保理業務是市場分工思想的運用，面對市場的激烈競爭，企業可以把應收賬款讓與保理商進行管理，使企業從應收賬款的管理之中解脫出來。保理商具備專業技術人員和業務運行機制，能詳細地對客戶的信用狀況進行調查，建立一套有效的收款機制。由于保理商的介入，貨款收回的可能性大大增加。

4、改善財務狀況

企業辦理應收賬款保理業務后，大量的應收賬款將從資產負債表上消失，代之以現金或保理商存款，避免了資金大量占用在應收賬款上，改善各項財務指標（流動比率、資產負債率、應收賬款周轉率、凈現金流量等），優化了財務結構。

5、強化資金管理

企業將應收賬款轉讓給保理商，保理商為其提供融資，企業獲得現金流，實現即期銷售，隨著買方還款，所融資金隨付隨還，實現快速的資金運轉，將明天的錢變現，掙后天的錢，提高資金管理水平。

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