論述企業(yè)資金使用管理的現(xiàn)狀及風(fēng)險控制
論文關(guān)鍵詞：資金管理 大額資金 風(fēng)險控制
論文摘要：資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。在工業(yè)企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個工業(yè)企業(yè)所面臨的重要課題。本文在分析資金管理涵義和當(dāng)前企業(yè)資金使用管理中常見問題的基礎(chǔ)上，進(jìn)而提出了完善企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制措施的建議。
1.概述
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強、控制風(fēng)險最高的一種資產(chǎn)。就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是由于貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強、控制風(fēng)險最高的一種資產(chǎn),因此在組織會計核算過程中，加強貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。
2.當(dāng)前工業(yè)企業(yè)資金使用管理中的常見問題及財務(wù)風(fēng)險
隨著市場因素滲透程度的不斷擴大和企業(yè)經(jīng)濟活動的日趨復(fù)雜，工業(yè)企業(yè)逐步形成了多渠道籌資和多樣化的資金運作模式。長期以來，很多工業(yè)企業(yè)僅注重賬面利潤完成情況而很少關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，資金管理長期處于粗放型管理狀態(tài)，最終導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流短缺甚至枯竭。目前工業(yè)企業(yè)面臨的資金管理問題和財務(wù)風(fēng)險主要有：
2.1資金管理方式及手段落后，“三角債”問題突出，企業(yè)有債無權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。
近年來，一些企業(yè)隨著業(yè)務(wù)量的加大，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量隨之增加，財務(wù)管理沒有跟上形勢的發(fā)展，資金管理存在不少漏洞。企業(yè)內(nèi)部財會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴(yán)格規(guī)范。企業(yè)普遍缺乏嚴(yán)格的程序和約束機制，從而造成應(yīng)收、應(yīng)付款項等沉淀資金膨脹問題。
2.2市場經(jīng)濟知識匱乏，法律意識淡薄，缺少風(fēng)險意識。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中,個別企業(yè)經(jīng)營管理者法律意識淡薄，既不注意考察和研究合作方的資信程度、經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營行為，又不注意運用法律手段維護(hù)本企業(yè)合法經(jīng)濟利益，不能采取有效措施把本企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險化解到最低程度，導(dǎo)致資金的損失。也有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致投資失誤多、損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。
2.3企業(yè)經(jīng)濟活動現(xiàn)金交易偏好仍未改變，大額資金使用風(fēng)險巨大。
由于現(xiàn)金結(jié)算方便靈活，交易成本較低，受傳統(tǒng)使用現(xiàn)金結(jié)算習(xí)慣的影響，即使在有一定規(guī)模、財務(wù)相對規(guī)范的企業(yè)，在購入、銷售環(huán)節(jié)，大量使用現(xiàn)金交易的現(xiàn)象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現(xiàn)金偏好并沒有大的改變。
3.完善企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制措施的建議
3.1建立財務(wù)結(jié)算中心，實施資金的集中管理以積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個部門對銀行，下屬單位統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的"蓄水池"作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下。資金集中統(tǒng)一管理是集團(tuán)化集中管理中的最重要的一條主線。監(jiān)控住了資金，也就控制住了企業(yè)的財務(wù)，也就控制住了企業(yè)的大局，也就基本防范了大的財務(wù)風(fēng)險。
3.2加強企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，積極化解財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經(jīng)營的局面，建立和健全內(nèi)部管理制度，特別是投資管理、擔(dān)保管理、財務(wù)管理、成本管理、質(zhì)量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和不良資產(chǎn)比率，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。同時風(fēng)險控制應(yīng)抓住重點，在找出風(fēng)險的基礎(chǔ)上，要分析出哪些是主要風(fēng)險，并把其作為主要矛盾予以確定。風(fēng)險管理原則應(yīng)先控制再消除，找出主要財務(wù)風(fēng)險后，首先要控制風(fēng)險的擴大，遏制損失的增加，然后再研究化解和消除風(fēng)險的措施。
3.3推行全面預(yù)算管理，加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測，保證資金的有序流動。
計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，為資金管理的全面預(yù)算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算范圍應(yīng)由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，審批流程應(yīng)采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，不得隨意更改。同時加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證支付能力和償債能力。樹立"錢流到哪里，管理就緊跟到哪里"的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)的流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。
4.結(jié)語
總之，在目前企業(yè)集團(tuán)紛紛重新定位發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)、重新梳理構(gòu)建新的管理機制的新形勢下，資金管理工作也必須要隨之變革，創(chuàng)新資金管理的理念、方式、方法，實現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，促使企業(yè)的財務(wù)管理工作邁上新的臺階。
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