2017稅務師考試《稅法二》基礎階段備考題及答案
備考題一：
一、單項選擇題
1、某國家重點扶持的高新技術企業2012年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元;假定該企業不存在其他納稅調整項目，2012年應納所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正確答案】C
2、2011年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元;實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元(其中職工培訓經費4萬元);另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2011年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額( )萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正確答案】B
3、某企業加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額為800萬元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬;已知當地政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。。計算該企業2012年度應納房產稅( )元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正確答案】A
4、有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是( )。
A.非機動車船全部免稅
B.從事運輸業務的船舶，按船舶稅額的70%計征
C.車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市主管稅務機關依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定
D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
【正確答案】D
5、某企業對原價1000萬元的機器設備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領用自產產品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分攤人工費用100萬元，改造后該資產使用年限延長3年。改造后該資產的年折舊額為( )萬元。(企業按直線法計提折舊)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正確答案】A
6、某企業實行減員増效計劃，2012年10月31日企業與雇員田先生解除勞動合同關系，田先生在本企業工作年限8年.領取經濟補償金1.25000元，領取10月份工資5200元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元’10月份田先生應繳納的個人所得稅為( )元。
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
【正確答案】A
7、非居民企業的扣繳義務人國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅每次代扣的款項，應當自代扣之日起( )日內繳入報告表。
A.7
B.10
C.15
D.30
【正確答案】A
8、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A.用于水產養殖業的生產用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學校對外營業的餐館用地
D.外商投資者在農村建造的廠房
【正確答案】C
9、根據城鎮土地使用稅的規定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，那么中等城市中的經濟落后地區降低后的稅額最低為( )元。
A.0.5
B.0.87
C.1.07
D.0.84
【正確答案】D
10、下列關于營業賬簿計征印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
B.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由總機構所在地匯總繳納印花稅
C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業賬簿貼花
D.車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個人為城鎮土地使用稅的納稅義務人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務機關根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發土地使用證書的，暫不納稅，核發土地使用證后再補繳稅款
D.經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經省級人民政府批準可以適當提髙
【正確答案】A
12、甲企業為創業投資企業，于2010年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資100萬元，股權持有到2012年12月31日。甲企業2012年所得額為150萬元，2011年經認定虧損為30萬元，則2012年度應納企業所得稅稅額為( )萬元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
【正確答案】D
13、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災地區捐款20000元，該作家應就此項收入在境內應繳納個人所得稅( )元。
A.1230
B.0
C.4400
D.5200
【正確答案】B
14、某外籍個人2012年6月5曰來華，任職于境內的某外商投資企業，2012年8月25日離境，該外籍個人境內工作天數為( )天。
A.79
B.80
C.81
D.82
【正確答案】C
15、下列各項中，符合房產稅規定的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產權出典的由出典人繳納
C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納
D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅
【正確答案】C
16、中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
【正確答案】C
17、某企業2012年度實現會計利潤總額200萬元，經注冊稅務師核查，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過文化行政理部門向當地公益性圖書館捐贈37萬元，不存在其他調整項目。該企業2012年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
【正確答案】B
18、房地產開發企業將開發產品用于下列( )項目，不屬于視同銷俜房地產，不用繳納土地增值稅。
A.開發的部分房地產對外投資
B.開發的部分房地產分配給股東
C.開發的部分房地產用于抵償債務
D.開發的部分房地產用于出租
【正確答案】D
19、根據個人所得稅法的規定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差的外籍個人湯姆
C.在我國居住滿2年，第3年回國探親兩個月的安妮
D.2012年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一家私營企業非任職的董事，2012年6月從該企業取得董事費收入8萬元，將其中2萬元通過民政部n捐贈給貧困地區;上述事項王某應繳納個人所得稅( )元。
A.11200
B.11440
C.16190
D.17440
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節省運輸費用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，由該企業向甲某支付差價40萬。甲某上述經濟事項應繳納契稅( )萬元。(適用稅率為4%)
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
【正確答案】B
22、A公司于2012年12月31日將其全部資產和負債轉讓給B公司，凈資產公允價值1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業合并，B公司向A公司股東發行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發行的最長期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補A公司虧損的限額為( )萬元-
A.100
B.70
C.30
D.0
【正確答案】B
23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額為( )元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
【正確答案】B
24、某公司為居民企業，2012年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產品銷售收人5000萬元，業務招待費26.5萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該公司2012年度應繳納企業所得稅為( )萬元。
A.5.81
B.5.99
C.5.15
D.5.62
【正確答案】C
25、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是()。
A.用于政府機構的捐贈
B.通過非營利性的社會團體向福利性、非營利性的老年服務機構捐贈
C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈
D.通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈
【正確答案】B
26、下列關于房地產開發企業收入確認的企業所得稅處理，錯誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現
B.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現
C.企業將開發產品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現
D.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現
【正確答案】A
27、依據個人所得稅的相關規定，下列表述符合財產對外轉移提交稅收證明或完稅憑證有關規定的是( )。
A.申請人資料齊全的，稅務機關應在30日內開具稅收證明
B.開具稅收證明的稅務機關必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務局或地方稅務局
C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對申請人出具證明
D.申請人擬轉移的財產已經取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關申請開具稅收證明
【正確答案】D
28、根據企業所得稅法的規定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業銷售商品收入
B.企業提供中介代理收入
C.企業購買國債取得的利息收入
D.企業提供非專利技術收入
【正確答案】C
29、某居民企業2Ol2年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業2012年應繳納企業所得稅( )萬元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
【正確答案】B
30、2012年度甲企業與乙企業共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業使用其中的3/5，乙企業使用其中的2/5。除此之外，經有關部門批準，乙企業在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業納稅19200元，乙企業納稅12800元
B.甲企業納稅19200元，乙企業納稅口800元
C.甲企業納稅36000元，乙企業納稅35000元
D.甲企業納稅36000元，乙企業納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產稅的有關規定，房產稅以( )方式繳納。
A.按年征收，分期繳納
B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納
D.由省、自治區、直轄市稅務局規定
【正確答案】A
32、根據車船稅法的規定，下列車船中需要繳納車船稅的是( )。
A.領事館大使專用車輛
B.武裝警察部隊專用的車船
C.擁有小汽車的某省省長
D.報廢的車輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B企業30%的股權。2009年11月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業該項投資業務的說法，正確的是( )。
A.A企業取得投資轉讓所得100萬元
B.A企業應確認投資的股息所得400萬元
C.A企業應確認的應納稅所得額為一20萬元
D.A企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅W萬元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實行雇員股票期權計劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股;該期權無公開市場價格，并約定2012年9月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2012年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.87940
C.89875
D.89000
【正確答案】B
35、甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發放2012年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。計算張先生實際繳納的個人所得稅( )元。
A.375
B.5175
C.675
D.5550
【正確答案】A
37、2011年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元.該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
38、某企業簽訂了如下經濟合同：與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發費100萬元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元;與丁公司簽訂運輸合同，注明運輸費用4萬元，其中包括保險費0.5萬元、裝卸費0.5萬元。該企業應繳納印花稅( )元。
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
【正確答案】B
39、下列選項中，不符合個人所得稅納稅申報期限規定的是( )。
A.取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月15日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表
B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送納稅申報表
C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補
D.賬冊健全的個體工商戶的生產經營所得在取得收入次月15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳
【正確答案】C
40、按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是( )。
A.文學作品發表取得的所得
B.文學作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學作品出版取得的所得
D.書畫作品發表取得的所
【正確答案】B
備考題二:
一、單項選擇題
1、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2012年該企業稅后利潤200000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。
A.4600
B.4140
C.10250
D.35950
【正確答案】B
2、2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
【正確答案】A
3、某企業2012年年初的企業原有房產原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入面定資產原值500萬元，一并轉入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當地規定房產稅計算余值的扣除比例為20%。該企業2012年應繳納的房產稅是( )萬元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
【正確答案】C
4、根據企業所得稅相關規定，企業債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額( )以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正確答案】A
5、個人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
【正確答案】D
6、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【正確答案】A
7、2012年政府有關部門批準向某企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當地規定契稅稅率為3%。2012年該企業共計應繳納的契稅為( )萬元。
A.16.1
B.3
C.18
D.3.66
【正確答案】D
8、劉某2012年取得特許權使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1200
B.980
C.956
D.895
【正確答案】A
9、根據契稅現行政策的規定，下列表述不正確的是(.)。
A.不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據
B.企業將一處房產轉讓給某事業單位用于辦公，因而此轉讓行為免征契稅
C.巳購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅
D.國有控股公司以部分資產投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅
【正確答案】D
10、根據車船稅法的規定，下列表述錯誤的是( )。
A.拖船按照發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅
B.在機場、港n以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定
D.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅
【正確答案】B
11、某大型遠洋運輸公司2012年擁有機動船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機動駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5
艘)，8000千瓦的拖船2艘。請依據車船稅法的稅目表計算該公司當年應繳納車船稅( )元。
A.201204
B.202204
C.209550
D.208811
【正確答案】C
12、根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅
B.股票期權轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅
C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅
D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅
【正確答案】B
13、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅( )元。
A.1975
B.3025
C.3625
D.3775
【正確答案】C
14、2009年，某居民企業收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。2009年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【正確答案】B
15、某發電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元;第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。該發電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為( )元。
A.450
B.550
C.900
D.750
【正確答案】D
16、根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是( )。
A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
B.各項稅收滯納、罰款支出
C.贊助支出
D.銀行按規定加收的罰息
【正確答案】D
17、某市區的一個工業企業2011年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5%。。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為( )萬元。
A.48.96
B.44.36
C.36.47
D.49.45
【正確答案】A
18、國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大且難以承擔的，經當地稅務機關核準可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內。
A.2
B.3
C.5
D.10
【正確答案】B
19、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
【正確答案】B
20、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅( )萬元。
A.121
B.130
C.145
D.180
【正確答案】D
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2015年注冊稅務師《稅法II》考前沖刺試題七_第3頁
中華考試網 [ 2015年6月22日 ] 【大 中 小】 0
21、經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過的當地適用稅額的( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
【正確答案】D
22、2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2008年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%)
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
【正確答案】B
23、關于轉讓定價調查和調整的說法中，正確的是( )。
A.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起3年內實施跟蹤管理
B.實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收人的減少，原則上也應該做轉讓定價調査、調整
C.企業的關聯方以及可比企業應在與稅務機關約定的期限內提供相關資料，約定期限一般不應超過30日
D.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業，應該作為轉讓定價調查調整的重點對象之一
【正確答案】D
24、以下關于印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.辦理一項業務，如果既書立合同，又開立單據，只就合同貼花
B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣
C.有經營收人的事業單位，屬于國家財政部門撥付事業經費的單位，不記載經營業務的賬簿不貼花
D.實行公司制改造的企業在改制過程中成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花
【正確答案】D
25、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【正確答案】D
26、2008年某企業占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用稅共計( )元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A.180000
B.183600
C.186800
D.188000
【正確答案】B
27、下列屬于房產稅征稅對象的是( )。
A.室外游泳池
B.水塔
C.工廠圍墻
D.房地產公司出租的寫字樓
【正確答案】D
28、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國設立機構場所，2012年從中國境內某企業獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，該技術的成本80萬元，從外商投資企業取得投資收益300萬元，此外轉讓其在中國境內的房屋一棟，轉讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2012年應當向我國繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.350
B.310
C.50
D.250
【正確答案】B
29、2011年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產價值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【正確答案】C
30、下列各項中，符合車船稅有關征收管理規定的是( )
A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納
B.納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納
C.節約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅
D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅
【正確答案】A
31、根據耕地占用稅的相關規定，“耕地”是指種植農業作物的土地以及在占用之前( )年內屬于規定范圍的耕地或農用之地。
A.1
B.2
C.3
D.4
【正確答案】C
32、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協定.約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離幵中國。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應繳納個人所得稅( )元。
A.3186.16
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
【正確答案】A
33、2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元;11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅( )元。
A.977
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
34、白某為某私齊企業的獨立董事兼投資者，2012年白某從該私營企業取得董事費收入60000元，將其中20000元通過民政部門捐贈給紅十字事業;以投資者的名義向該私營企業借款20000元用于家庭消費支出，年末未償還借款。根據上述事項白某應繳納個人所得稅( )元。
A.10860
B.114.00
C.10400
D.13440
【正確答案】C
35、商業銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按( )所得納稅。
A.偶然
B.其他
C.勞動報酬
D.工資、薪金
【正確答案】B
36、下列合同中，應當征收印花稅的是( )。
A.利申請轉讓合同
B-會計咨詢合同
C.法律咨詢合同
D.審計咨詢合同
【正確答案】A
37、中國公民鄭某2012年1~12月份每月工資4200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元，鄭某2012年應繳納個人所得稅( )元-
A.2460
B.3000
C.5980
D.3747
【正確答案】D
38、對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務機關下達清算通知，納稅人應當在收到清算通知之口起( )日內辦理清算手續。
A.15
B.30
C.60
D.90
【正確答案】D
39、某市區工業企業轉讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，已知該企業所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為10%。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5%。。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅額( )萬元。
A.380.1
B.381
C.389.1
D.470.1
【正確答案】A
40、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應( )的稅務機關繳納房產稅。
A.向戶口所在地
B.向納稅人居住的房產所在地
C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地
D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地
【正確答案】C
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