單位財務制度

時間：2021-07-27 13:11:05 制度

單位財務制度范本（精選5篇）

　　在社會發展不斷提速的今天，很多場合都離不了制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。到底應如何擬定制度呢？下面是小編整理的單位財務制度范本（精選5篇），僅供參考，大家一起來看看吧。

單位財務制度范本（精選5篇）

　　單位財務制度1

　　事業單位積極開展財務管理內部控制有利于單位資金的長遠規劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來說，我國事業單位財務管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問題，嚴重影響了內部控制作用的全面發揮。

　　一、事業單位財務管理目標

　　事業單位財務目標由基礎目標、發展目標以及終極目標組成。隨著市場經濟體制的發展和完善，事業單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績效導向的良性發展模式。

　　二、事業單位財務管理內控制度的現狀

　　1、財務管理體系不健全

　　部分事業單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職；部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業務交叉、人員職責不清；部分單位尚未成立內審部門，導致內部審計作用無從體現，嚴重影響財務工作的順利開展。

　　2、內控意識薄弱

　　內控意識是有效落實內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領導片面認為財務監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。

　　3、監管力度不足

　　目前，我國事業單位缺乏完善的財務監管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監管。

　　三、事業單位財務管理內控制度的創新

　　1、提升內控意識

　　事業單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進內部控制工作的合理展開。相關法律法規明確規定，事業單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業單位領導對內部控制重要性的認識，積極開展內部控制講座，加強單位領導對內控知識的學習力度，提高領導對內控方向的認識，進而強化單位整體的內控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經辦人員等在內控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動全員參與內控的主動性與積極性，營造良好的內部控制環境。

　　2、健全內控制度

　　在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易于實行的內部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學、有效的內部制約機制，明確事業單位不同崗位人員的具體職能，實現合理分工，同時明確財務內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性；第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態，審核財務制度是否存在漏洞，審核經濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經濟活動的效益，確保資金數額的真實性以及資金來源的合規性；第三，建立與國家內控制度、單位實際相吻合的財務管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。

　　3、加大監管力度

　　鑒于我國事業單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業單位應積極做出調整，設立財務內控監管部門，委派專門的工作人員進行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環節；加強財務監管，在充分發揮內控作用的同時，全面提高工作效率；對單位內部控制與財政業務進行獨立評價，全面掌握制度狀態與當前的業務情況，及時發現內部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業單位效益的最優化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門一定的權威性與獨立性。

　　4、完善人才培養

　　事業單位財務控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質的人才是單位進行內部控制管理的主體，也是保證各項財務工作有序開展的基礎。特別是隨著我國社會經濟中新鮮事物的增多，事業單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業單位的人才培養策略，加強對財務人員的全面管理，積極組織財務人員定期進行學習與培訓，普及最新的專業知識與財務技能，全面優化財務人員的知識結構與技能結構。與此同時，要加強財務人員的思想道德建設，全面提高財務人員的政治素質與業務素質。此外，還應制定科學、合理的獎罰與考核制度，加強對財務人員日常工作業績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考核，避免財務人員做x賬、濫用公款等現象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務人員的工作積極性與熱情，提高財務工作效率。

　　四、結語

　　綜上所述，本文以事業單位財務管理目標、內部控制現狀為切入點，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業單位財務管理內控制度的創新策略，旨在為一線工作提供理論指導。

　　單位財務制度2

　　第一章總則

　　第一條為了規范體育事業單位的財務行為，加強體育事業單位財務管理，提高資金使用效益，促進體育事業發展，根據《中華人民共和國體育法》和《事業單位財務規則》，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級政府體育行政主管部門（以下簡稱主管部門）所屬的各級各類體育事業單位的財務活動。

　　第三條體育事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條體育事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；如實反映單位財務狀況；參與單位重大經濟決策和對外簽定經濟合同等事項，對單位經濟活動進行控制和監督。

　　第五條體育事業單位的財務工作，應接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。

　　第六條體育事業單位的全部財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。

　　第七條國家支持發展體育事業，同時鼓勵體育事業單位充分發揮體育事業的多元功能，依托市場，發展體育產業，多形式、多渠道籌集資金．逐步增強單位自我積累、自我發展的內在動力和活力。

　　第二章單位預算管理

　　第八條單位預算是指體育事業單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。體育事業單位預算由收入預算和支出預算組成。

　　第九條國家事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據事業特點、事業發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補助可以為零。

　　少數非財政補助收入大于支出較多的體育事業單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。

　　第十條預算編制原則：

　�。ㄒ唬└鶕䥽矣嘘P方針、政策，國家有關法律、法規和規章制度，以及體育事業計劃編制單位預算。

　　（二）堅持實事求是的原則，既要考慮事業發展的需要，又要考慮國家財力的可能，保障重點、兼顧一般。

　�。ㄈ﹫猿忠允斩ㄖ�、收支平衡的原則。單位預算應自求平衡，不得編制赤字預算。

　�。ㄋ模﹫猿制D苦奮斗、勤儉節約的原則，挖掘內部潛力。努力增收節支，提高資金使用效益。

　　（五）堅持嚴格劃清經費渠道的原則。事業經費與基本建設投資不得相互擠占和挪用，并根據有關規定，分別編制預算。

　　（六）堅持完整性和統一性原則。體育事業單位必須將全部財務收支項目在預算中予以反映，并按照國家預算表格和統一的口徑、程序及計算依據編制單位預算。

　　第十一條預算編制程序：

　　體育事業單位根據年度事業計劃，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批復執行。預算報送時間按財政部門的'規定執行。

　　第十二條預算編制方法：

　�。ㄒ唬┦杖腩A算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入（含財政專戶核撥的預算外資金收入）、經營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業計劃，參照近年收人情況，并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。

　�。ǘ┲С鲱A算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。

　�。�、事業支出包括基本工資。其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修備購置費、修繕費和其他費用。其中：基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金，根據單位人員編制、勞動工資計劃及其他有關規定進行編制；公務費按照人員編制、定額標準或近年來支出的情況進行測算編制；業務費按工作任務和定額編制，無法確定定額的，按近年開支情況測算編制；設備購置費按主管部門批準的設備購置計劃和市場價格進行編制；修繕費按維修定額或實際情況進行測算編制；其他費用測算編制。

　　２、經營支出目級科目和事業支出目級科目相同。預算編制方法比照事業支出編制方法辦理。

　　３、自籌基本建設支出根據單位基本建設計劃和非財政補助收入狀況，在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。

　　４、對附屬單位補助支出按主管部門批準的數額編制。

　�。�、上繳上級支出按規定的比例或數額編制。

　�。ㄈ﹩挝活A算必須附有預算編制說明書。

　　第十三條預算調整：

　　體育事業單位預算在執行過程中，財政補助收入、從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計劃有大的調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，單位需報請主管部門或財政部門調整預算；非財政補助收入部分需要調增調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。

　　收入預算調整后相應調增調減支出預算。

　　第三章收人管理

　　第十四條收入是指體育事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十五條體育事業單位的收入包括：

　　（一）財政補助收入，即體育事業單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業費，包括經常性經費和專項資金。

　�。ǘ┥霞壯a助收入，即體育事業單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補助收入。

　　（三）事業收人，即體育事業單位開展體育業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政納入預算的資金和應繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計人事業收入。

　�。ㄋ模┙洜I收入，即體育事業單位在專業活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入，即體育事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

　�。┢渌杖�，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十六條事業收入包括：

　�。ㄒ唬┚辜俭w育比賽收入，即體育事業單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項收入。

　�。ǘ╅T票收入，即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。

　　（三）出售廣播電視轉播權收入，即體育事業單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉播權取得的收入。

　　（四）廣告贊助收入，即體育事業單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務取得的收入。

　�。ㄎ澹w育技術服務收入，即體育事業單位對外提供技術指導、技術咨詢、技術培訓、信息服務和推廣體育科研成果等取得的收人。

　　（六）體育相關業務收入，即體育事業單位組織與體育相關的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動取得的收入。

　�。ㄆ撸o形資產轉讓收入，即體育事業單位按照國家有關規定，經過中介機構評估后轉讓無形資產取得的收入。

　　（八）其他體育事業收入，即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。

　　體育事業單位上述八項收入中，屬于從財政專戶領撥的預算外資金以及經財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，作為單位的預算外收入計入事業收入，同時在預算外資金收支計劃表中反映。

　　第十七條經營收入包括：

　�。ㄒ唬╀N售收入，即體育事業單位非獨立核算部門銷售商品所取得的收入。

　�。ǘ┙洜I服務收入，即體育事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收人。

　�。ㄈ┳赓U收入，即體育事業單位出租房屋、場地、大型設備等取得的收入。

　�。ㄋ模┢渌洜I收入，即體育事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除L述各項收入以外的收入。

　　第十八條收入管理的要求：

　�。ㄒ唬w育事業單位應當在國家政策允許的范圍內，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，同時注重經濟效益。

　�。ǘw育事業單位取得事業收入和經營收入，必須使用財政部門和稅務部門統一印制票據、銷售發票、門票等票據的管理制度。

　�。ㄈw育事業單位必須嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準，不得擅自設立收費項目，自定收費標準。

　　第四章支出管理

　　第十九條支出是體育事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

　　第二十條體育事業單位支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。

　　（一）事業支出，即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

　�。ǘ┙洜I支出，即體育事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營發生的支出。

　�。ㄈ┳曰I基本建設支出，即事業單位用財政補助收入以外的資金按排自籌基本建設發生的支出。事業單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。事業單位應在保證正常事業支出需要，保障正常預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

　�。ㄋ模⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即體育事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　（五）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的體育事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　第二十一條體育事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數，不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。經營支出應與經營收入配比。

　　第二十二條體育事業單位應當建立健全支出管理制度。各項支出在單位負責人的領導下，由單位財務部門根據財政部門和主管部門核定的預算統一掌握使用。單位各業務部門的開支，應當事先提出使用計劃交單位財務部門審核后執行。

　　第二十三條體育事業單仕應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準；沒有統一規定的，由體育事業單位做出規定，報主管部門和財政部門備案。體育事業單位的規定違反國家法律。法規和政策的，主管部門和財政部門應當責令其改正。

　　第二十四條體育事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。

　　第二十五條為了加強支出管理，提高經濟核算水平，有條件的體育事業單位應當根據開展業務及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。

　�。ㄒ唬┲苯淤M用是指直接從事體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術服務、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用，直接費用計入成本中。

　　（二）間接費用是指體育事業單位內部各業務部門為組織和管理體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術培訓、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用。間接費用按一定比例計入成本中。

　�。ㄈ┢陂g費用是指體育事業單位內部行政后勤管理部門發生的各項費用。期間費用計入當期結余。

　　第二十六條實行內部成本核算辦法的范圍：

　　（一）非財政補助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運動中心，以及其他體育事業單位。

　　（二）體育事業單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。

　　第二十七條實行內部成本核算辦法的體育事業單位、單位內部實行成本核算的部門，其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業支出和經營支出的相應科目中去。

　　第二十八條體育事業單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。

　　第五章結余及其分配

　　第二十九條結余是體育事業單位年度收入與支出相抵后的余額。

　　第三十條體育事業單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金，用于彌補以后年度單位收支差額。國家另有規定的，從其規定。

　　體育事業單位的經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余先按照國家有關規定彌補以前年度經營收支發生的虧損，其余部分并入單位的結余中進行分配。

　　第六章專用基金管理

　　第三十一條專用基金是指體育事業單位按照規定提取或設置的有專門用途的資金。

　　第三十二條專用基金包括：

　　（一）修購基金，即按事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中各列支50％后，用于體育事業單位固資產維修、購置的資金，體育事業單位的固定資產變價收入和有償調撥收入，除國家另有規定外，直接轉入修購基金。

　�。ǘ┞毠じ＠�，即未按照結余的一定比例提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　（三）醫療基金，即未納入公費醫療經費開支范圍的體育事業單位，按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取，并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。

　　（四）其他基金，即按其他有關規定提取和設置的專用基金。

　　第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按統一規定執行，沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

　　第七章資產管理

　　第三十四條資產是體育事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第三十五條體育事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

　　第三十七條實行獨立核算的體育事業單位必須按照國家有關規定在銀行開設存款帳戶，嚴格遵守銀行制度，接受銀行監督。

　　在銀行開戶必須報主管部門批準。一般由單位財務部門開設帳戶，單位內部其他非獨立核算部門不得另設帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用，不得出租、出借或轉讓給外單位或個人使用。

　　第三十八條體育事業單位對應收款項和預付款項要按時清理結算，不得長期掛帳。對確實無法收回的預付款，要查明原因，分清責任，報經主管部門批準后核銷；數額較大的，須報請同級財政部門批準后核銷。

　　第三十九條存貨是指體育事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

　�。ㄒ唬w育事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產物資管理部門應指定專人負責，嚴格收發手續，完善存貨驗收、進出庫和保管制度，防止丟失、損壞和變質。

　�。ǘ﹩挝回敭a物資管理部門應當根據工作需要編制采購計劃，經單位財務部門核報單位負責人批準后進行采購。

　�。ㄈ﹩挝回敭a物資管理部門應當建立材料明細帳，定期與財務部門的材料總帳進行核對，做到帳帳相符、帳實相符。

　�。ㄋ模┲贫ú牧蟽涠~和主要材料消耗定額。

　�。ㄎ澹w育事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應及時調帳。

　　第四十條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。主管部門可以根據本系統具體情況制定各類固定資產明細目錄。

　　第四十一條體育事業單位要加強固定資產管理：

　�。ㄒ唬┙⒔∪潭ㄙY產管理制度，加強固定資產維護和保養，制定操作規程，建立技術檔案和使用情況報告制度。

　�。ǘ┵徑ê驼{入的固定資產，由單位財產物資管理部門負責驗收，單位財務部門參與驗收。貴重儀器等專業設備和新建的房屋及建筑物竣工時，應有專業技術人員參加驗收。經驗收后的固定資產要及時入帳并交付使用。

　　（三）接受捐贈的固定資產，應當按照市場價格和新舊程度估價入帳，或根據捐贈時提供的有關憑據確定固定資產的價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用，計入固定資產原值。

　�。ㄋ模w育事業單位固定資產報廢和轉讓，一般經本單位負責人批準后核銷。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門或者國有資產管理部門、財政部門批準，具體審批權限由同級財政部門會同國有資產管理部門規定。

　　（五）固定資產的變價收入，除國家另有規定外轉入修購基金。

　　（六）體育事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查盤點。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。

　　第四十二條單位接受贊助、捐贈的實物必須嚴格按照有關存貨、固定資產的管理規定進行管理。

　　第四十三條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。

　　（一）體育事業單位應當對本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓進行管理。

　　（二）無形資產的有效使用期限按照國家有關法律、法規確定。

　　（三）體育事業單位轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。體育事業單位取得無形資產發生的支出計入事業支出。

　　第四十四條對外投資是體育事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

　�。ㄒ唬w育事業單位對外投資，應當按照國家有關規定報經主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或者備案。

　�。ǘ┮詫嵨�、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。

　�。ㄈ⿲ν馔顿Y必須進行充分的技術和經濟效益論證，保證國有資產的完整和增值。

　　第八章負債管理

　　第四十五條負債是體育事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第四十六條體育事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

　�。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阁w育事業單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。

　　（二）應付款項和暫存款項是指體育事業單位按照有關規定和要求，應付未付的各種款項。

　�。ㄈ⿷U款項是指體育事業單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應上繳的款項。

　　第四十七條體育事業單位應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按規定辦理結算，保證各項負債在規定的期限內歸還。

　　第九章事業單位清算

　　第四十八條體育事業單位發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第四十九條體育事業單位清算應當在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清查，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第五十條體育事業單位清算結束后，經主管部門審核并報財政部門和國有資產管理部門批準，其資產分別按下列辦法處理：

　�。ㄒ唬┮螂`屬關系改變，成建制劃轉的體育事業單仕，其全部資產無償移交，并相應劃轉體育事業經費指標。

　�。ǘ┺D為企業管理的體育事業單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。

　　（三）撤銷的體育事業單位，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。

　�。ㄋ模┖喜⒌捏w育事業單位，全部資產移交接收單位或新組建單位，合并后多余的國有資產，由主管部門和財政部門核準處理。

　　第十章財務報告和財務分析

　　第五十一條財務報告是反映體育事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。體育事業單位應當按照財政部門和主管部門的規定和要求，定期編制財務報告，做到內容完整、數據真實、計算準確、說明符合實際情況，并定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第五十二條體育事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

　　第五十三條財務情況說明書，主要說明體育事業發展狀況、體育事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動情況，對本期或者長期財務情況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第五十四條體育事業單位財務分析的內容包括：事業效果、預算執行、資產使用、支出狀況、財務管理等。

　　第五十五條財務分析指標包括財務指標和業務指標兩類。

　�。ㄒ唬┴攧罩笜税ǎ航涃M自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、預算完成率、事業收入占總收入的比率、經營收入占總收入的比率、事業收入增長率、經營收入增長率等。

　�。ǘI務指標包括：參加全民健身人數、專業運動隊人數、獲世界冠軍數、獲洲際比賽冠軍數、獲全國比賽冠軍數、體育場館開放天數、體育場館使用率等。

　　除上述指標外，單位可以根據本單位業務特點確定財務分析指標。

　　第十一章附則

　　第五十六條國家對體育事業單位基本建設投資的財務管理，依據有關規定辦理。

　　第五十七條接受國家經常性資助的非國有體育事業單位，依照本制度執行；其他體育事業單位可以參照本制度執行。

　　第五十八條下列體育事業單位或者體育事業單位的特定項目，執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業財務制度，不執行本制度：

　�。ㄒ唬┘{入企業財務管理體系的體育事業單位和體育事業單位附屬獨立核算的生產經營單位；

　　（二）體育事業單位對接受外單位要求投資回報的經營項目；

　　（三）經主管部門和財政部門批準的具備條件的體育事業單位。

　　第五十九條主管部門所屬的體育科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務制度。

　　第六十條各省、自治區、直轄市及計劃單列市的體育主管部門和財政部門，可根據本制度，結合本地區實際情況，制定補充規定，報財政部、國家體委備案。體育事業單位可按照本制度，根據單位實際情況，制定具體規定，并報主管部門備案。

　　第六十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。

　　第六十二條本制度自一九九七年一月一日起施行。一九九三年十二月三十日國家體委和財政部聯合頒發的《體育事業單位財務管理辦法》［（93）體計財一字637號］同時廢止。

　　單位財務制度3

　　第一章總則

　　第一條：為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。

　　第二條：本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。

　　第三條：集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條：集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。

　　第五條：各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條：各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

　　第七條：集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條：各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第九條：集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　一：制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。

　　二：負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

　　三：建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四：參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五：負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六：對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。

　　七：根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　單位財務制度4

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。

　　第三條

　　集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條

　　集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。第五條

　　各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條

　　各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

　　第七條

　　集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條

　　各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條

　　集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。

　　七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業財務機構職責

　　第十條

　　貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。

　　二、集團所屬各企業實行預算管理。

　　（1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　�。�2）2月中旬上報正式預算案。

　　（3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　�。�4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

　　第四章

　　附則第十一條

　　本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條

　　本制度自通過之日起執行。

　　單位財務制度5

　　第一章總則

　　一、目的

　　為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。

　　二、制定本制度的依據

　　依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，結合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。

　　三、制定本制度的原則

　　第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。

　　第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。

　　第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章財務工作管理規范

　　第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規定。

　　第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。

　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

　　第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

　　第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第五條財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查（每月一次），保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。

　　1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

　　3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。

　　4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監交，部門經理交接由總經理指定人員監交。

　　5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

　　一、現金管理制度

　　第一條現金使用規定：

　　1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫；對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付；

　　2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認；

　　3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現金收據；

　　現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；

　　4、不準私事借支公款；

　　5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

　　第二條現金核算與盤點：

　　1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

　　2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結；

　　3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

　　4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽盤。對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過失人賠償。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

　　2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天；

　　3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

　　4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

　　5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準；

　　6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；

　　三、支票管理制度

　　公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：

　　1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全；

　　2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發；

　　3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發貨。

　　4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。

　　5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。

　　第四章印章管理制度

　　第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

　　第二條應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。

　　第三條印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。

　　第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

　　第五章備用金管理制度

　　第一條申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經理審核——總經理批準——財務主管審核——出納審核付款。

　　第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。

　　第三條財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。

　　第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

　　第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償；

　　第六章費用開支管理

　　一、人工費用管理

　　第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。

　　第二條考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。（其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天；未經領導批準的請假視為曠工。）在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

　　第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執行。

　　第四條工資發放時間定為每月8—10日，財務部應及時將工資發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、補助等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據。

　　二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。

　　三、其它費用管理

　　第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審批。

　　第二條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規經濟損失依照用車管理制度執行。

　　第三條水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算入帳。

　　第七章費用報銷管理制度

　　第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。

　　第二條發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。

　　第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則財務有權不予報銷。

　　第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。