預(yù)算管理與投融資管理的結(jié)合
經(jīng)濟(jì)增加值成為目前中央企業(yè)業(yè)績(jī)考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，這就要求企業(yè)在預(yù)算管理過(guò)程中要堅(jiān)持價(jià)值導(dǎo)向的原則，不斷創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。面臨新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，集團(tuán)企業(yè)需要突破傳統(tǒng)預(yù)算管理的束縛，在預(yù)算管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上，不斷地創(chuàng)新管理模式，將企業(yè)戰(zhàn)略、投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效考核等與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造緊密銜接，在這一過(guò)程中投融資管理已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理創(chuàng)新的重要組成部分。如何將預(yù)算管理與投融資管理有效地結(jié)合，以提高資源利用效率，成為諸多集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需要面對(duì)的問(wèn)題。
立完善的投融資管理體系。
面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，大型集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需要具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力體系，需要有效的資產(chǎn)管理和資本運(yùn)作能力，企業(yè)需要突破傳統(tǒng)預(yù)算管理的束縛。
傳統(tǒng)預(yù)算管理不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新趨勢(shì)傳統(tǒng)預(yù)算管理以財(cái)務(wù)預(yù)算控制為核心，以“命令一控制”為導(dǎo)向。在這種導(dǎo)向下，按照以職能劃分的責(zé)任中心編制資源計(jì)劃。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，更側(cè)重于是否突破費(fèi)用預(yù)算，由于其與業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，造成基層執(zhí)行者不能夠發(fā)揮管理的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，同時(shí)這種導(dǎo)向的預(yù)算管理更側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制，難以把握預(yù)算的使用與公司戰(zhàn)略計(jì)劃的相關(guān)性，不能充分診釋?xiě)?zhàn)略意圖，也難以真正準(zhǔn)確地衡量具體業(yè)績(jī)，顯然不利于企業(yè)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。
傳統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式不能適應(yīng)飛速發(fā)展的市場(chǎng)變化，主要表現(xiàn)為，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金閑置與短缺無(wú)法調(diào)節(jié)，資金充裕的機(jī)構(gòu)對(duì)閑置資金缺乏有效的理財(cái)手段，而資金短缺的機(jī)構(gòu)卻又無(wú)法有效融資，這導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下資金使用效率低。雖然有預(yù)算管理，但是缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，無(wú)法做到事前計(jì)劃、事中控制和事后分析。產(chǎn)生上述原因的根本問(wèn)題在于，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算只是做到簡(jiǎn)單的賬實(shí)相符合，并沒(méi)有建預(yù)算管理與投融資管理結(jié)合迫在眉睫解決傳統(tǒng)預(yù)算管理方面的不足，關(guān)鍵在于建立完善的投資融資管理體系，將預(yù)算管理與投資融資管理有效結(jié)合，以提升企業(yè)財(cái)務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。集團(tuán)公司應(yīng)該高度集中內(nèi)部資金，將有限的資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金管理和控制，從而進(jìn)一步提高集團(tuán)公司內(nèi)部融資能力。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)傳統(tǒng)預(yù)算管理與投融資管理的結(jié)合已經(jīng)迫在眉睫。
預(yù)算管理與投融資管理的結(jié)合，可以體現(xiàn)在以下方面:首先，加強(qiáng)以現(xiàn)金流為核心的資金管理，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)資金集中管理。另外，通過(guò)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算支付現(xiàn)金，同時(shí)，關(guān)注資金的流向，加大資金支付的審核，以防范資金風(fēng)險(xiǎn);其次，在預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)投融資管理，合理有效地使用企業(yè)閑余資金，在提升資金使用效率的同時(shí)，進(jìn)一步降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)此，相關(guān)專(zhuān)家指出，預(yù)算管理仍然是企業(yè)資金管理的核心這也是保障企業(yè)資金安全有序流通的根本。投融資管理是對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的有效補(bǔ)充，可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)預(yù)算管理資金使用效率低的不足。將二者有效地結(jié)合.可以更為合理地整合財(cái)務(wù)預(yù)算及資源分配，從而提供高工作效率，促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。口本文由北京九恒星科技股份有限公司上海分公司供稿
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